1 OCAK - 31 ARALIK 2012 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ve DİPNOTLAR
31 ARALIK 2012 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
|
|
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
|
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
|
|
VARLIKLAR
|
Dipnot
Referansları
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Dönen Varlıklar
|
|
122.899.156
|
91.938.485
|
|
Nakit ve Nakit Benzerleri
|
6
|
2.902.259
|
5.360.843
|
|
Ticari Alacaklar
|
|
59.660.831
|
31.494.183
|
|
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar
|
10,37
|
2.718.069
|
18.342
|
|
- Diğer Ticari Alacaklar
|
10
|
56.942.762
|
31.475.841
|
|
- Diğer Alacaklar
|
11
|
5.134.501
|
1.813.250
|
|
Stoklar
|
13
|
43.565.831
|
43.762.638
|
|
Ertelenmiş Vergi Varlığı
|
35
|
469.460
|
|
|
Diğer Dönen Varlıklar
|
26
|
11.166.274
|
9.507.571
|
|
Duran Varlıklar
|
|
30.058.810
|
26.173.500
|
|
Diğer Alacaklar
|
|
21.600
|
17.226
|
|
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
|
17
|
5.456.211
|
5.456.211
|
|
Maddi Duran Varlıklar
|
18
|
19.771.079
|
18.234.585
|
|
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
19
|
1.301.740
|
233.202
|
|
Şerefiye
|
20
|
1.759.039
|
1.759.039
|
|
Ertelenmiş Vergi Varlığı
|
35
|
-
|
61.823
|
|
Diğer Duran Varlıklar
|
26
|
1.749.141
|
411.414
|
|
TOPLAM VARLIKLAR
|
|
152.957.966
|
118.111.985
|
|
KAYNAKLAR
|
|
Kısa Vadeli Yükümlülükler
|
|
95.239.028
|
75.537.711
|
|
Finansal Borçlar
|
|
48.641.066
|
29.137.410
|
|
Ticari Borçlar
|
|
35.572.046
|
22.827.113
|
|
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar
|
10,37
|
110.213
|
-
|
|
- Diğer Ticari Borçlar
|
10
|
35.461.833
|
22.827.113
|
|
Diğer Borçlar
|
|
2.516.141
|
1.561.886
|
|
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü
|
35
|
29.005
|
-
|
|
Borç Karşılıkları
|
22
|
584.876
|
481.693
|
|
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
|
35
|
584.816
|
|
|
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
|
26
|
7.311.078
|
21.529.609
|
|
Uzun Vadeli Yükümlülükler
|
|
17.395.088
|
12.682.603
|
|
Finansal Borçlar
|
8
|
13.874.789
|
10.238.191
|
|
Diğer Borçlar
|
11
|
-
|
338.854
|
|
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
|
24
|
1.135.191
|
929.211
|
|
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
|
35
|
-
|
1.176.347
|
|
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
|
26
|
2.385.108
|
-
|
|
ÖZKAYNAKLAR
|
|
40.323.850
|
29.891.671
|
|
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar
|
|
38.945.271
|
29.751.844
|
|
Ödenmiş Sermaye
|
27
|
25.000.000
|
25.000.000
|
|
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
|
27
|
1.162.896
|
1.005.557
|
|
Özel Fonlar
|
27
|
-
|
221.364
|
|
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
|
27
|
3.511.201
|
1.126.316
|
|
Net Dönem Karı/Zararı
|
|
9.271.174
|
2.398.607
|
|
Azınlık Payları
|
27
|
1.378.579
|
139.827
|
|
TOPLAM KAYNAKLAR
|
|
152.957.966
|
118.111.985
|
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE GELİR TABLOSU (TL)
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
|
|
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
|
Bağımsız Denetimden
Geçmiş
|
|
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER
|
Dipnot
Referansları
|
Cari Dönem
31 Aralık 2012
|
Önceki Dönem
31 Aralık 2011
|
|
Satış Gelirleri
|
28
|
153.115.333
|
85.703.966
|
|
Satışların Maliyeti (-)
|
28
|
(121.383.149)
|
(66.510.819)
|
|
BRÜT KAR/(ZARAR)
|
|
31.732.184
|
19.193.147
|
|
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
|
-
|
-
|
-
|
|
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
|
29
|
(12.232.096)
|
(5.219.676)
|
|
Genel Yönetim Giderleri (-)
|
29
|
(6.424.276)
|
(3.577.829)
|
|
Diğer Faaliyet Gelirleri
|
31
|
2.349.190
|
1.075.382
|
|
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
|
31
|
(1.793.132)
|
(3.413.589)
|
|
FAALİYET KARI/(ZARARI)
|
|
13.631.870
|
8.057.435
|
|
Finansal Gelirler
|
32
|
10.500.949
|
4.932.051
|
|
Finansal Giderler (-)
|
33
|
(11.662.498)
|
(9.297.227)
|
|
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI)
|
|
12.470.321
|
3.692.259
|
|
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
|
|
(3.199.147)
|
(1.293.652)
|
|
- Dönem Vergi Gelir/(Gideri)
|
35
|
(3.083.791)
|
(1.217.786)
|
|
- Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
|
35
|
(115.356)
|
(75.866)
|
|
Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı
|
|
9.271.174
|
2.398.607
|
|
Azınlık Payları
|
27
|
(888.911)
|
(72.120)
|
|
Ana Ortaklık Payları
|
27
|
10.160.085
|
2.470.727
|
|
Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç
|
|
0,41
|
0,20
|
|
Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç
|
|
0,41
|
0,20
|
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİC. A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK
2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAPSAMLI KONSOLİDE GELİR TABLOSU
|
NET DÖNEM KARI/(ZARARI) |
9.271.174 |
2.398.607 |
|
Diğer Kapsamlı Gelir: |
- |
- |
|
Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim |
- |
- |
|
Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim |
- |
- |
|
Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim |
- |
- |
|
Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim |
- |
- |
|
Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar |
- |
- |
|
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar |
- |
- |
|
Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) |
- |
- |
| |
- |
- |
|
DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) |
9.271.174 |
2.398.607 |
|
TOPLAM KAPSAMLI GELİR |
9.271.174 |
2.398.607 |
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31.12.2012 VE 31.12.2011 TARİHLİ BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE ÖZKAYNAK
DEĞİŞİM TABLOSU
|
|
Sermaye |
Hisse Senedi İhraç Primleri |
Yasal Yedekler |
Olağanüstü yedekler |
Özel Fon |
Geçmiş Yıllar Kâr/Zararı |
Net Dönem Kârı/Zararı |
Ana Ortaklık Özkaynak Toplamı |
Azınlık Payları |
Toplam Özkaynaklar |
|
01 Ocak 2012 itibariyle bakiye |
25.000.000 |
- |
1.005.557 |
1.126.306 |
221.364 |
10 |
2.398.607 |
29.751.844 |
139.827 |
29.891.671 |
|
Sermaye Artırımı |
12.500.000 |
6.005.230) |
- |
(6.494.770) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Yasal Yedekler |
- |
- |
427.136 |
- |
- |
(427.136) |
- |
- |
- |
- |
|
Olağanüstü yedekler |
- |
- |
- |
7.450.302 |
- |
(7.450.302) |
- |
- |
- |
- |
|
Özel Fonlar |
- |
- |
- |
- |
221.364 |
- |
- |
221.364 |
- |
221.364 |
|
UMS Kaynaklı Düzeltme |
- |
- |
- |
- |
- |
794.188 |
- |
794.188 |
3.667 |
797.855 |
|
Geçmiş Yıllar Kârlarına Transfer |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedeklere Transfer |
- |
- |
- |
- |
- |
8.011.228 |
(8.011.228) |
- |
- |
- |
|
Net Dönem Kârı |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.398.607 |
2.398.607 |
- |
2.398.607 |
|
Azınlık Payları |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
31 Aralık 2011 itibariyle bakiye |
25.000.000 |
- |
1.005.557 |
1.126.306 |
221.364 |
10 |
2.398.607 |
29.751.844 |
139.827 |
29.891.671 |
|
01 Ocak 2012 itibariyle bakiye |
25.000.000 |
- |
1.005.557 |
1.126.306 |
221.364 |
10 |
2.398.607 |
29.751.844 |
139.827 |
29.891.671 |
|
Sermaye Artırımı |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Yasal Yedekler |
- |
- |
153.339 |
- |
- |
(153.339) |
- |
- |
- |
- |
|
Olağanüstü yedekler |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Özel Fonlar |
- |
- |
- |
- |
(221.364) |
221.364 |
- |
- |
- |
- |
|
UMS Kaynaklı Düzeltme |
- |
- |
- |
- |
- |
(77.748) |
- |
(77.748) |
- |
(77.748,00) |
|
Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer |
- |
- |
- |
- |
- |
2.398.607 |
(2.398.607) |
- |
- |
- |
|
Net Dönem Karı |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
9.271.174 |
9.271.174 |
- |
9.271.174 |
|
Konsolidasyona yeni dahil olan şirket azınlık payı |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.238.752 |
1.238.752 |
|
31 Aralık 2011 itibariyle bakiye |
25.000.000 |
- |
1.162.896 |
1.126.306 |
- |
2.384.895 |
9.271.174 |
38.945.271 |
1.378.579 |
40.323.850 |
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
31 ARALIK 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE
NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
|
|
|
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit: |
Dipnotlar |
31.Aralık.2012 |
31.Aralık.2011 |
|
Dönem Net Kârı |
|
9.271.174 |
2.398.607 |
|
İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net kar ile mutabakatına yönelik
düzeltmeler: |
|
|
|
|
Amortisman ve itfa payları |
18, 19 |
894.470 |
514.965 |
|
Duran varlık satış (kârı)/zararı |
31 |
(95.787) |
564.989 |
|
Kıdem tazminatı karşılığındaki artış |
24 |
205.980 |
246.016 |
|
Faiz geliri (-) |
32 |
(223.139) |
(152.243) |
|
Faiz gideri |
33 |
128.271 |
- |
|
Ertelenmiş Vergi (Geliri) / Gideri |
35 |
115.356 |
75.866 |
|
Kur farkı geliri |
|
(2.069.592) |
(1.103.174) |
|
Kur farkı gideri |
|
1.727.206 |
985.330 |
|
Şüpheli alacak karşılıkları |
10 |
118.359 |
943.840 |
|
Garanti gider karşılığı |
22 |
257.629 |
160.740 |
|
İzin Ücreti Karşılığı / (İzin Ücreti Karşılık İptali) |
22 |
327.247 |
320.953 |
|
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı |
13 |
- |
137.829 |
|
Stok Değer Düşüklüğü Karşılık İptali (-) |
13 |
(137.829) |
(147.250) |
|
İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinde kullanılan
nakit akışı : |
|
10.519.344 |
4.946.467 |
|
Kısa vadeli ticari alacaklardaki azalış/(artış) |
10 |
(25.466.921) |
(16.718.064) |
|
Stoklardaki azalış/(artış) |
13 |
196.807 |
(32.345.958) |
|
Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/(artış) |
11 |
(3.321.251) |
(350.772) |
|
Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) |
26 |
(1.658.703) |
(4.687.961) |
|
Kısa vadeli ticari borçlardaki (azalış)/artış |
10 |
12.634.720 |
12.152.632 |
|
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) |
37 |
(2.699.727) |
(18.342) |
|
İlişkili taraflardan ticari borçlardaki (azalış)/artış |
37 |
110.213 |
- |
|
Finansal kiralama borçlarındaki (azalış)/artış |
|
736.625 |
(32.794) |
|
Faktoring Borçları (azalış)/artış |
8 |
3.792.964 |
- |
|
İlişkili taraflardan alacaklardaki azalış/(artış) |
37 |
- |
4.416.064 |
|
Kısa vadeli borç karşılıklarındaki (azalış)/artış |
22 |
103.183 |
104.815 |
|
Diğer kısa vadeli borçlarındaki (azalış)/artış |
11 |
954.255 |
(440.846) |
|
Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış |
26 |
(14.218.531) |
17.156.458 |
|
Vergi karşılığındaki (azalış)/artış |
35 |
29.005 |
- |
|
Ödenen vergi |
|
(88.351) |
(2.387.689) |
|
Diğer uzun vadeli yükümlülükler (azalış)/artış |
|
2.385.108 |
- |
|
Ödenen kıdem tazminatı |
24 |
(305.873) |
(305.966) |
|
İşletme faaliyetlerinden kullanılan nakit akışı : |
|
(16.297.133) |
(18.511.956) |
|
Yatırım faaliyetleri |
|
|
|
|
Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları |
18 |
(10.012.730) |
(8.374.939) |
|
Satılan maddi duran varlıkların hasılatı |
|
315.050 |
1.717.950 |
|
Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit-net |
|
(9.697.681) |
(6.656.989) |
|
Finansman faaliyetleri |
|
|
|
|
Sermaye artışı |
|
- |
- |
|
Hisse senedi ihraç primleri |
|
- |
- |
|
Uzun ve kısa vadeli kredi kullanımı |
|
126.311.584 |
69.893.781 |
|
Uz/ Ks Vd Banka kredilerinin ödenmesi |
|
(100.821.857) |
(41.374.434) |
|
Tahsil edilen faiz |
32 |
1.361.314 |
826.209 |
|
Ödenen faiz |
|
(3.314.811) |
(890.207) |
|
Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit-net |
|
23.536.231 |
28.455.348 |
|
Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ azalış |
|
(2.458.583) |
3.286.404 |
|
Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler |
6 |
5.360.843 |
2.074.438 |
|
Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler |
6 |
2.902.259 |
5.360.843 |
|
Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. |
ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Ana Ortaklık) ve iki Bağlı
Ortaklığı ve iştiraki ile birlikte Katmerciler Grubu’nu oluşturmaktadır.
Şirket 1985 yılında İsmail Katmerci tarafından kurulmuştur. Şirket’in faaliyet konusu
her türlü araç üstü ekipman üretimidir. İsmail Katmerci, bilanço tarihi itibarıyla
Şirket’te yüzde 58,11’lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır.
Şirket’in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı
Şirket’in ortaklık yapısı Dipnot 27’de sunulmuştur. Şirket Türkiye’de kayıtlıdır
ve haberleşme bilgileri aşağıda sunulmuştur:
Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çiğli/İZMİR
Tel: 232 376 75 75 (6 hat)
Fax: 232 376 85 81
www.katmerciler.com.tr
Grubun personel sayısı 31.12.2012 tarihi itibarıyla 71 idari 283 mavi yakalı olmak
üzere toplam 354 kişidir. (31.12.2011 - 302 kişi)
Şirket’in konsolidasyona dahil Bağlı Ortaklıklar’ına ilişkin bilgiler şöyledir:
|
|
|
Grubub Ortaklık Payı (%)
|
|
Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler
|
Faaliyet Konusu
|
31Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.Ş.
|
Boyama İşçiliği
|
93,33
|
93,33
|
Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal
Makine San. ve Tic.A.Ş.
|
Kaynak İşçiliği
|
95,67
|
95,67
|
Gimkat Araç Üstü Ekipman Sanayi ve
Ticaret A.Ş.
|
Araç Üstü
Ekipman üretimi
|
49,99
|
49,99
|
Konsolide Finansal Tabloların Onaylanması
İlişik konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 12.04.2013 tarihinde Şirket
Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre, Şirket
finansal tabloları Genel Kurul’da onaylanmadıkça kesinleşmediğinden, Şirket Genel
Kurulu finansal tabloları değiştirme gücüne sahiptir.
FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
2.1 SUNUMA İLIŞKIN TEMEL ESASLAR
Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını
Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun
olarak tutmakta ve hazırlamaktadır.
Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan
Seri: XI, No: 29 sayılı ‘Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar
Tebliği’ hükümlerine (bundan sonra ‘SPK Muhasebe Standartları’ olarak anılacaktır)
uygun olarak hazırlanmıştır ve SPK karar organı tarafından belirlenen ve uygulanması
zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
SPK Muhasebe Standartları’nın 5. Maddesi’ne göre işletmelerin, Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen haliyle UFRS uygulamaları gerekmektedir. Ancak yine SPK Muhasebe Standartları’nda
yer alan Geçici Madde 2’ye göre 5. Madde’nin uygulaması, Türkiye Muhasebe Standartları
Kurulu (TMSK) (Kasım 2011’de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe
ve Denetim Standartları Kurumu’na devredilmiştir) tarafından Avrupa Birliği tarafından
kabul edilen UFRS ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından
yayınlanan UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple
Grup, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ilişkin konsolide finansal tablolarını
UMSK tarafından kabul edilen UFRS standartları ile uyumlu olan Türkiye Finansal
Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlamıştır.
Konsolide finansal tablolar, arsa ve binaların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi
maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Grup’un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler
bulunmamaktadır.
Kullanılan Para Birimi
Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un finansal
durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar
için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir.
Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi
SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan
ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden
itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını
ilan etmiştir.
Dolayısıyla konsolide finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla,
UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu ‘Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama’
standardı (UMS 29) uygulanmamıştır.
Karşılaştırmalı Bilgiler
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup’un konsolide
finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari
dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı
bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal
akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği
varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Netleştirme / Mahsup
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması,
net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile
yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde,
finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler.
Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlar
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal
tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1
Ocak 2012 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları
dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların
ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda
açıklanmıştır.
1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
aşağıdaki gibidir:
UMS 12 Gelir Vergileri – Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik)
UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında
gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş
verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla
hesaplanması ve ii) UMS 16’daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana
tâbi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre
hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak
uygulanması gerekmektedir. Değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı
üzerinde etkisi olmamıştır.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama
Yükümlülükleri (Değişiklik)
Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer
işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde
kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır.
Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin
sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir.
Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama
esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir
etkisi olmayacaktır.
Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari
raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya
başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup
aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide
finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
Unsurlarının Sunumu
Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri
için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen
kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna
sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna
sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal
durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)
Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir
ve erken uygulamaya izin verilmektedir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye
dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya
açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten
en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması
tanımlanmış aktüeryal kâr/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve
kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi
prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir.
UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10’nun ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27’de de değişiklikler
yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık,
müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda
muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri
UFRS 10 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)
UFRS 11’in ve UFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28’de de değişiklikler
yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar
olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında
da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş
hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Değişiklik ‘muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir
hakkının bulunması’ ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme
prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas
büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler
1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak
uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde
önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi
(Değişiklik)
Getirilen Açıklamalar Finansal Tablo Kullanıcılarına
i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin
ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve
ii) UFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine
göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı
bilgiler sunmaktadır.
Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık
hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik
sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumunu veya performansı
üzerinde bir etkisi olmayacaktır.
UFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama
Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında
başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar
standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına
ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak
finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kâr veya
zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü
etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin
kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir.
Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği
tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine
etkilerini değerlendirmektedir.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir
ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardı’nın konsolidasyona ilişkin
kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak
yeni bir ‘kontrol’ tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri
için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın
Grup’un finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir
ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10
Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini
düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona
tâbi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları
Standart 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir
ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10
Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da
aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.
UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardı’nda
yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS
31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar’da yer alan iştirakler,
iş ortaklıkları, Bağlı Ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken
tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumunu
veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması beklenmemektedir.
UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü
Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla
beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği
konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için
rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili
ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir.
Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması
mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Yeni açıklamaların sadece UFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi
gerekmektedir – yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir.
Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmasını
beklememektedir.
UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)
Maliyetleri
1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe
girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak
sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine
bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir.
Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak
muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl
ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir
ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisi olması
beklenmemektedir.
Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik)
Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir.
Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla
sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi ‘UFRS 10’un ilk defa
uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı’ olarak tanımlanmıştır.
Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine
ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi
UMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır.
Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez.
Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük
düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama
rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik
henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal
durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisinin olmasını beklememektedir.
UFRS’deki İyileştirmeler
UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmeleri’ni
yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler
yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan
yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya
izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir.
Söz konusu projenin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir
etkisi olması beklenmemektedir.
UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:
İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı
bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.
UMS 16 Maddi Duran Varlıklar:
Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı
konusuna açıklık getirilmiştir.
UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:
Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında
muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32’de bulun
mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı
dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini
gerektirmektedir.
UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama:
UMS 34’te her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları
ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam
varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar
almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda
bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.
UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)
UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden
muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon
hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS
9 Finansal Araçlar Standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri
gerekmektedir.
Değişiklik 1 Ocak 2014 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir
ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından
kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı
üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
KONSOLIDASYON ESASLARI
Bağlı Ortaklıklar
Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in, doğrudan veya diğer Bağlı Ortaklıklar’ı vasıtasıyla,
sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde yüzde 50’den fazla oranda hisseye, oy
hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu
işletmelerdir. Grup, Bağlı Ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel
politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, Bağlı Ortaklığın faaliyet
sonuçlarından pay alır. Şirket’in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz
konusu Bağlı Ortaklıklar’ı tam konsolidasyona tâbi tutulmuştur.
Bağlı Ortaklık 1:
Şirket Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş.’yi temsil eden hisselerinin yüzde 93,33’ne
sahiptir. Şirket, boyama işçiliği konusunda faaliyet göstermektedir. Katmerciler
Profil San. ve Tic. AŞ, 10032 Sok No: 10 AOSB İzmir adresinde ekipman boyama işçiliği
yapmaktadır. Hisse oranında bir önceki yıla nazaran değişiklik olmamıştır.
|
Şirketin Ünvanı
|
Sermayesi
|
Nominal İştirak Tutarı (TL)
|
İştirak Oranı (%)
|
|
Katmerciler Profil San. ve Tic. A.Ş.
|
500.000
|
466.667
|
93,33
|
Bağlı Ortaklık 2:
Şirket Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş.’yi temsil
eden hisselerinin yüzde 95,67’ne sahiptir. Şirket kaynak işçiliği konusunda faaliyet
göstermektedir. Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. AŞ,
10032 Sok No: 10 AOSB İzmir adresinde kaynak işçiliği yapmaktadır. Hisse oranında
bir önceki yıla nazaran değişiklik olmamıştır.
|
Şirketin Ünvanı
|
Sermayesi
|
Nominal İştirak Tutarı (TL)
|
İştirak Oranı (%)
|
|
Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal ve Makine San. ve Tic. A.Ş.
|
825.000
|
789.250
|
95,67
|
Bağlı Ortaklık 3:
Şirket Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş.’yi temsil eden hisselerinin yüzde
49,99’ne sahiptir. Şirket araç üstü ekipman üretimi konusunda faaliyet göstermektedir.
Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. AŞ, 10032 Sok. No: 8 AOSB İzmir adresinde
araç üstü ekipman üretimi yapmaktadır. Hisse oranında bir önceki yıla nazaran değişiklik
olmamıştır.
|
Şirketin Ünvanı
|
Sermayesi
|
Nominal İştirak Tutarı (TL)
|
İştirak Oranı (%)
|
|
Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.Ş.
|
2.500.000
|
1.249.998
|
49,99
|
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tâbi tutulan
Bağlı Ortaklıklar’ın sermaye payları Dipnot 1’de gösterilmiştir.
Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten
itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır.
Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır:
Tam Konsolidasyon Yöntemi
Şirket’in ve Bağlı Ortaklıklar’ın ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır.
Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıkların birbirlerinden
olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir.
• Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide
bilançoda Bağlı Ortaklıklar’ın ödenmiş sermayesi yer almamaktadır.
• Konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklıklar’ın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil
bütün özsermaye grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıklar dışı paylara
isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan
sonra ‘Azınlık Payları’ hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
• Konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları
dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tâbi
ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler
yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide
bilançoda yer almıştır.
• Şirket’in ve Bağlı Ortaklıklar’ın gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp,
yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıkların birbirine yapmış
oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden
indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu
ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kâr, konsolide finansal tablolarda
stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek
satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıkların
birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda
karşılıklı mahsup edilmiştir.
• Konsolidasyon kapsamındaki Bağlı Ortaklıklar’ın net dönem kâr veya zararlarından
konsolidasyon yöntemine tâbi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net
konsolide dönem kârından sonra ‘Azınlık Payları’ hesap grubu adıyla gösterilmiştir.
• Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup
içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için
düzeltmeler yapılmıştır.
2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler
Grup’un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve
olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını
etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir.
2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin
yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı
dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup’un cari
yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.Tespit edilen
önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide
finansal tabloları yeniden düzenlenir.
2.4. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
UMS/UFRS kapsamında muhasebe politikaları; konsolide finansal tabloların hazırlanmasında
ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler,
kurallar ve uygulamalardır.
HASILAT
Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk
ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde
ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin
kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun
değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış
ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler
ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir (Not 28).
Grup tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan
sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
(a) Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın
yaptırıma bağlanmış hakları,
(b) Hizmet bedeli,
(c) Ödeme şekli ve koşulları.
Ancak daha önce muhasebeleştirilmiş olan hasılat tutarının tahsil edilebilirliği
konusunda bir belirsizlik ortaya çıkarsa, tahsil edilemeyen veya tahsil edilebilmesi
muhtemel olmaktan çıkan tutar başlangıçta kayda alınmış hasılatın düzeltilmesi yerine
gider olarak finansal tablolara yansıtılır.
Faiz Gelirleri
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca
elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine
getiren etkin faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm
veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da
birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından
Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler,
Grup’un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda
açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden
farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Grup coğrafi bölümleme yapmamaktadır.
Grup araç üstü ekipman üretimi, boyama işçiliği ve kaynak işçiliği alanlarında faaliyet
gösterdiği için finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması bu operasyonları
gerçekleştiren şirketlerin yapılanmasına göre araç üstü ekipman üretimi, boyama
işçiliği ve kaynak işçiliği adı altında raporlanmıştır.
FİNANSAL ARAÇLAR
Finansal Varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık olarak sınıflanan
ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınanlar haricindeki finansal varlıklar,
gerçeğe uygun piyasa değeri ile alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaların
toplam tutarı üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından
belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan
finansal varlıkların alımı veya satışı sonucunda ilgili varlıklar, işlem tarihinde
kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır.
Finansal varlıklar ‘gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıklar’, ‘vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar’, ‘satılmaya hazır finansal
varlıklar’ ve ‘kredi ve alacaklar’ olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal
varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında
belirlenmektedir. Grup’un gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal
varlıkları ve vadesine kadar elde tutulacak finansal varlıkları bulunmamaktadır.
Etkin Faiz Yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili
faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı;
finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir
zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal
varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında
sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak
suretiyle hesaplanmaktadır.
Krediler ve Alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer
alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin
faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek
gösterilir.
Finansal Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki
finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne
uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tâbi
tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla
olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun
güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz
etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız
bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş
değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen
tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek
hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari
alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili
finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi
durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki
değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde
azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana
gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü
zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir
zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını
aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir.
Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında
meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Nakit ve Nakit Benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden
itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan
ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer
kısa vadeli yatırımlardır.
Finansal Yükümlülükler
Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere,
finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre
sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı
temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler
ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda
belirtilmiştir.
Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan
finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr veya Zarara Yansıtılan Finansal Yükümlülükler
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe
uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe
uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir
tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya
da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.
Diğer Finansal Yükümlülükler
Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dahil, başlangıçta işlem maliyetlerinden
arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan
faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden
muhasebeleştirilir.
Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması
ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz
oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa
bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak
ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
FİNANSAL KİRALAMALAR
Kiracı Durumunda Grup
Finansal Kiralama
Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlık, varlığın kiralama döneminin
başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki gerçeğe uygun değerinden
veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden
aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe
azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir
tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran
varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tâbi tutulur.
Faaliyet Kiralaması
Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama
işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak yapılan
ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Kiralayan Durumunda Grup
Faaliyet Kiralaması
Faaliyet kiralaması sonucunda elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince,
eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri kira dönemi boyunca
doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Stoklar
İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte
olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler
şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili
stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır.
Stoklar, maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir.
Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların
mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan
ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule
dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik
bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir.
Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini
satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi
gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal
tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha
yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına
düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün
oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net
gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi
veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu
kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen
tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 13).
Stokların maliyetinin hesaplanmasında ‘ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi’ kullanılmaktadır.
DIĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen/Duran Varlık
Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelecek aylara/yıllara ait
giderler ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, sipariş avansları,
iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım
tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran
Varlıklar kaleminde raporlanır (Not 26).
Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler
Gelecek aylara ait (ertelenmiş) gelirler ve diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm
fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır (Not
26).
Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla
elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan
işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım
amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe
uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz
hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının
belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım
süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kâr/zarar, oluştukları dönemde
gelir tablosuna dahil edilir.
Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi
Grup, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş
ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür
(Not 17).
Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç
veya kayıp oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilmiştir. Transferler, yatırım
amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun
değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan
gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme
işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin
gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir
gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir
gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği
tarihe kadar ‘Maddi Duran Varlıklar’a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Grup’un kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde
gösterilmiştir.
Maddi Duran Varlıklar
Grup’un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya
verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde
kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki
kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi
mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için
yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan
sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir
tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki
kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine
eklenmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten
itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman
ayrılmaya devam edilir.
Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı
olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları
ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır
(Not 18).
Maliyet Yöntemi
Maddi duran varlıklarda raporlanan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman
ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda
inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü
kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar,
diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma
hazır olduklarında amortismana tâbi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları,
beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana
tâbi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde
ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde
bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten
alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri
arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir.
MADDI OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar, ayrı olarak elde edilen bilgisayar yazılımları ve
kullanım lisanlarından oluşmaktadır.
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa
payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler.
Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak
itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan
değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir
ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. İşletme
içerisinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar bulunmamaktadır.
Maddi Olmayan Varlıkların Bilanço Dışı Bırakılması
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından,
gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum
tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum
tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların
elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark
olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına
alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir.
İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye
İşletme Birleşmeleri
İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir
işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür;
transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme
tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin
önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan
özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle
oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde
gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde
muhasebeleştirilmez:
• Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara
ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, UMS 12 Gelir Vergisi ve UMS 19 Çalışanlara
Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir;
• Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup’un satın alınan
işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse
bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın
alım tarihinde UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir;
ve
• UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı
uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden
çıkarma grupları) UFRS 5’de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir.
Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa
kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme
birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki
özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın
alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin
net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın
alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen
tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin,
satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde
satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda,
bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kâr/zarar içinde
muhasebeleştirilir.
Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli
de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer
üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir.
Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe
uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe
dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin
işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir.
Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz.
Ölçme dönemi düzeltmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu bedelin gerçeğe uygun
değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu
bedel için yapılan sınıflandırma şekline göre değişir. Özkaynak olarak sınıflandırılmış
koşullu bedel yeniden ölçülmez ve buna ilişkin sonradan yapılan ödeme, özkaynak
içerisinde muhasebeleştirilir.
Varlık ya da borç olarak sınıflandırılan koşullu bedelin finansal araç niteliğinde
olması ve ‘UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm’ standardı kapsamında
bulunması durumunda, söz konusu koşullu bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve
değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp, kâr veya zararda ya da diğer kapsamlı
gelirde muhasebeleştirilir. UMS 39 kapsamında olmayanlar ise, UMS 37 Karşılıklar
veya diğer uygun UFRS’ler uyarınca muhasebeleştirilir.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup’un satın alınan işletmede
önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım
tarihinde (yani Grup’un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve, varsa,
ortaya çıkan kazanç/zarar kâr/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satın alım tarihi
öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin
payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında
kâr/zarara aktarılır.
İşletme birleşmesi ile ilgili satın alma muhasebesinin birleşmenin gerçekleştiği
raporlama tarihinin sonunda tamamlanamadığı durumlarda, Grup muhasebeleştirme işleminin
tamamlanamadığı kalemler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan tutarlar,
ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhasebeleştirilen tutarlar
üzerinde etkisi olabilecek ve bu tarihte ortaya çıkan olaylar ve durumlar ile ilgili
olarak elde edilen yeni bilgileri yansıtmak amacıyla fazladan varlık veya yükümlülük
muhasebeleştirilir.
1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluşan işletme birleşmeleri, UFRS 3’ün önceki versiyonunda
belirlenen muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmiştir.
Şerefiye
Satın alım işleminde oluşan şerefiye tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları
düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir.
Değer düşüklüğü testi için, şerefiye Grup’un birleşmenin getirdiği sinerjiden fayda
sağlamayı bekleyen nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplarına)
dağıtılır. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü
testine tâbi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin
olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin
geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı
ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların
defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan
konsolide gelir tablosundaki kâr/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer
düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez.
İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış
işleminde kâr/zararın hesaplamasına dahil edilir.
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tâbi tutulmazlar. Bu varlıklar
için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tâbi olan varlıklar için ise
defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya
çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri
kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri
kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun
değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi
için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır
(nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tâbi olan finansal
olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden
geçirilir.
Borçlanma Maliyetleri ve Alınan Krediler
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar
(özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi
ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya
satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer
tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir
(Not 8).
Kur Değişiminin Etkileri
Grup’un konsolide finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede
geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup’un mali
durumu ve faaliyet sonuçları, Grup’un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal
tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Grup’un konsolide finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden
(TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas
alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık
ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na
çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden
yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki
kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen
yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tâbi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kâr ya
da zararda muhasebeleştirilirler:
• Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan
ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme
kalemi olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları,
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere (risklere karşı finansal koruma sağlamaya
ilişkin muhasebe politikaları Not 38’de açıklanmaktadır) karşı finansal koruma sağlamak
amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,
• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde
muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kâr ya da zararla ilişkilendirilen,
ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal
borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Hisse Başına Kazanç- Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç/zarar miktarı, dönem kâr/zararının; sürdürülen faaliyetlerden
hisse başına kazanç/zarar miktarı ise, sürdürülen faaliyetlerden dönem kâr/zararının
Şirket hisselerinin dönem içindeki zaman ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle
hesaplanır.
Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları
‘bedelsiz hisse’ yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip ‘bedelsiz hisse’ dağıtımları,
hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir.
Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu
hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Hisse başına kazancın hesaplanmasında, düzeltme yapılmasını gerekli kılacak imtiyazlı
hisse veya seyreltme etkisi olan potansiyel hisse bulunmamaktadır (Not 36).
Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar
Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile konsolide finansal tabloların
yayınlanması için onaylandığı tarih arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan
olayları ifade eder. Düzeltme yapılıp yapılmamasına göre, iki tür durum tanımlanmaktadır:
• bilanço sonrası düzeltme gerektiren olaylar; bilanço tarihi itibarıyla ilgili
olayların var olduğuna ilişkin kanıtları gösteren koşulların bulunduğu durumlar,
• ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren gelişmeler
(bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar)
İlişikteki konsolide finansal tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren
olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda
gösterilmiştir (Not 40).
KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE KOŞULLU YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması
ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirket’ten
çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin
ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılıklar, bilanço
tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Grup
yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli
olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir.
Koşullu Yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti
işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette
olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek
olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve finansal tablolara
yansıtılmazlar. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren
kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince
güvenilir olarak ölçülememektedir. Grup ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden
çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini konsolide finansal
tablo dipnotlarında göstermektedir.
Koşullu Varlıklar
Grupta geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde
bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi
ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik
fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar konsolide
finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan
ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının
beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin
olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak
muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır (Not 22).
Garanti Giderleri
Garanti giderleri, Şirket’in üretim ve satışını gerçekleştirdiği mallar için yaptığı
tamir-bakım masrafları, garanti kapsamında müşteriden bedel almaksızın yaptığı işçilik
ve malzeme giderleri, şirketçe üstlenilen ilk bakım giderleri ile hasılatı cari
döneme gelir olarak kaydedilen ürünlere ilişkin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek
geri dönüş ve tamir bakım seviyelerinin geçmiş verilerden kaynaklanan tahminleri
sonucu ilgili dönemde kaydedilir.
İlişkili Taraflar
Grup’un ilişkili tarafları, hissedarlık, sözleşmeye dayalı hak, aile ilişkisi veya
benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen
veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşları kapsamaktadır. Ekteki konsolide finansal
tablolarda Grup’un hissedarları ve bu hissedarlar tarafından sahip olunan şirketlerle,
bunların kilit yönetici personeli ve ilişkili oldukları bilinen diğer şirketler,
ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır.
Aşağıdaki Kriterlerden Birinin Varlığında, Taraf Grup ile İlişkili Sayılır:
i) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden
fazla aracı yoluyla:
• Grup’u kontrol etmesi, Grup tarafından kontrol edilmesi ya da
• Grup ile ortak kontrol altında bulunması (Ana Ortaklıklar, Bağlı Ortaklıklar ve
aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere);
• Grup üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması; veya Grup üzerinde
ortak kontrole sahip olması;
iii) Tarafın, Grup’un bir iştiraki olması;
iv) Tarafın, Grup’un ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması;
v) Tarafın, Grup’un veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin
bir üyesi olması;
vi) Tarafın, (i) ya da (iv) maddelerinde
bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması;
vii) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli
etki altında veya (iv) ya da (v) maddelerinde
bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına
sahip olduğu bir işletme olması; veya
viii) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan
bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması
gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin
ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir
(Not 37).
KURUM KAZANCI ÜZERINDEN HESAPLANAN VERGILER
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin
toplamından oluşur.
Cari Vergi
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tâbi olan kısmı üzerinden hesaplanır.
Vergiye tâbi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir
kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri
hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir.
Grup’un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli
ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş Vergi
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide
finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate
alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin
yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken,
indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye
tâbi kâr elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel
olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya
da mali kâr/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık
ve yükümlülüklerin ilk defa konsolide finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri
dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını
kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük
olduğu durumlar haricinde, Bağlı Ortaklık ve İştirakler’deki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki
paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır.
Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan
kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tâbi yeterli kâr
elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması
ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden
geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının
sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kâr elde etmenin
muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin
yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla
yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri)
üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un
bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini
yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi
yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu
varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle
ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek
suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Dönem Cari ve Ertelenmiş Vergisi
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu
durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir)
ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar
haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya
da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında
ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük
ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım
maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Çalışanlara Sağlanan Faydalar ve Kıdem Tazminatları
Türkiye’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı,
emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı (UMS 19) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış
fayda planları olarak nitelendirilmektedir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı
yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen
yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve konsolide finansal
tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı
gelir tablosuna yansıtılmıştır (Not 24).
Nakit Akımının Raporlanması
Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar
ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo
kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Konsolide
nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman
faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden
kaynaklanan nakit akımları, Grup’un esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını
gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup’un yatırım faaliyetlerinde
(duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit
akımlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akımları, Grup’un finansal
faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli
nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya
daha kısa olan yatırımları içermektedir.
E. Önemli Muhasebe
Değerleme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında
Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço
tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi
itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması
gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere
ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir.
Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve
gerçekleştikleri dönem konsolide gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar.
NOT- 3 : İŞLETME BİRLEŞMELERİ
Yoktur. (31.12.2011 – Yoktur.)
NOT- 4 : İŞ ORTAKLIKLARI
Yoktur. (31.12.2011 – Yoktur.)
NOT- 5 : BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA
Yönetim muhasebesi açısından Grup Katmerciler Araç Üstü, Gimkat Araç Üstü, Profil
ve Isıpan olmak üzere dört faaliyet grubuna ayrılmıştır. Bu ayırımlar, aşağıda belirtilen
bölümlere göre finansal raporlamada temel oluşturmaktadır.
|
31.12.2012
|
Katmerciler
Araç Üstü
|
Gimkat Araç
Üstü
|
Profil
|
Isıpan
|
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
|
Toplam
|
|
Net Satışlar
|
158.674.204
|
9.158.416
|
1.310.757
|
1.461.755
|
(17.489.797)
|
153.115.333
|
|
Satışların Maliyeti (-)
|
(128.358.846)
|
(8.951.125)
|
(1.278.776)
|
(1.198.528)
|
18.404.126
|
(121.383.149)
|
|
Brüt Kar
|
30.315.358
|
207.290
|
31.980
|
263.227
|
914.329
|
31.732.184
|
|
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
|
(11.826.356)
|
(426.652)
|
-
|
-
|
20.912
|
(12.232.096)
|
|
Genel Yönetim Giderleri (-)
|
(4.557.273)
|
(1.612.881)
|
(201.697)
|
(221.187)
|
168.763
|
(6.424.276)
|
|
Diğer Faaliyet Gelirleri
|
2.524.872
|
73.425
|
815.932
|
241.098
|
(1.306.137)
|
2.349.190
|
|
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
|
(1.410.453)
|
(84.741)
|
(286.371)
|
(11.568)
|
-
|
(1.793.132)
|
|
Faaliyet Karı/Zararı
|
15.046.148
|
(1.843.559)
|
359.845
|
271.570
|
(202.133)
|
13.631.871
|
|
Finansal Gelirler
|
10.490.024
|
73.165
|
41.338
|
73
|
(103.651)
|
10.500.949
|
|
Finansal Giderler (-)
|
(11.643.742)
|
(52.473)
|
(1.131)
|
(25.686)
|
60.534
|
(11.662.498)
|
|
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ
|
13.892.430
|
(1.822.867)
|
400.051
|
245.957
|
(245.250)
|
12.470.321
|
|
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
|
|
|
|
|
|
|
|
-Dönem Vergi
|
(3.022.078)
|
-
|
(61.713)
|
-
|
-
|
(3.083.791)
|
|
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
|
(56.618)
|
(4.847)
|
(14.091)
|
(39.800)
|
-
|
(115.356)
|
|
NET DÖNEM KARI/ZARARI
|
10.813.734
|
(1.827.714)
|
324.247
|
206.157
|
(245.250)
|
9.271.174
|
|
Yatırım Harcamaları (giderleri)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Maddi Duran Varlıklar
|
8.353.347
|
388.692
|
-
|
-
|
-
|
8.742.039
|
|
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
1.088.229
|
182.462
|
-
|
-
|
-
|
1.270.691
|
|
Toplam Yatırım Harcamaları
|
9.441.576
|
571.154
|
-
|
-
|
-
|
10.012.730
|
|
Amortisman Giderleri
|
595.482
|
87.177
|
75.721
|
668
|
-
|
759.048
|
|
İtfa Payları
|
112.082
|
23.339
|
-
|
-
|
-
|
135.422
|
|
Diğer Bilgiler
|
|
|
|
|
|
|
|
- Varlıklar Toplamı
|
150.208.903
|
7.591.292
|
6.030.407
|
137.265
|
(11.009.900)
|
152.957.966
|
|
- Kaynaklar Toplamı
|
150.208.903
|
7.591.292
|
6.030.407
|
137.265
|
(11.009.900)
|
152.957.966
|
|
31.12.2011
|
Katmerciler
Araç Üstü
|
Profil
|
Isıpan
|
Konsolidasyon
Düzeltmeleri
|
Toplam
|
|
Net Satışlar
|
85.655.987
|
2.168.872
|
2.493.428
|
(4.614.321)
|
85.703.966
|
|
Satışların Maliyeti (-)
|
(67.127.886)
|
(1.835.523)
|
(2.433.727)
|
4.886.317
|
(66.510.819)
|
|
Brüt Kar
|
18.528.101
|
333.349
|
59.700
|
271.996
|
19.193.147
|
|
Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
|
(5.225.631)
|
-
|
-
|
5.955
|
(3.577.829)
|
|
Genel Yönetim Giderleri (-)
|
(3.071.139)
|
(268.768)
|
(254.702)
|
16.781
|
(3.577.829)
|
|
Diğer Faaliyet Gelirleri
|
976.585
|
332.533
|
50.020
|
(283.756)
|
1.075.382
|
|
Diğer Faaliyet Giderleri (-)
|
(1.962.065)
|
(1.272.147)
|
(179.377)
|
-
|
(3.413.589)
|
|
Faaliyet Karı/Zararı
|
9.245.851
|
(875.033)
|
(324.359)
|
10.976
|
8.057.435
|
|
Finansal Gelirler
|
4.897.940
|
49.639
|
6.676
|
(22.204)
|
4.932.051
|
|
Finansal Giderler (-)
|
(9.262.928)
|
(208)
|
(54.990)
|
20.899
|
(9.297.227)
|
|
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI
|
4.880.862
|
(825.601)
|
(372.672)
|
9.671
|
3.692.259
|
|
Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri)
|
|
|
|
|
|
|
-Dönem Vergi
|
(1.217.786)
|
-
|
-
|
-
|
(1.217.786)
|
|
-Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri)
|
(113.555)
|
33.413
|
4.276
|
-
|
(75.866)
|
|
NET DÖNEM KARI/ZARARI
|
10.813.734
|
324.247
|
206.157
|
(245.250)
|
9.271.174
|
|
Yatırım Harcamaları (giderleri)
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Maddi Duran Varlıklar
|
7.185.549
|
-
|
-
|
-
|
7.185.549
|
|
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
117.689
|
-
|
-
|
-
|
117.689
|
|
Toplam Yatırım Harcamaları
|
7.303.238
|
-
|
-
|
-
|
7.303.238
|
|
Amortisman Giderleri
|
391.149
|
77.221
|
668
|
-
|
469.038
|
|
İtfa Payları
|
55.597
|
-
|
-
|
-
|
55.597
|
|
Diğer Bilgiler
|
|
|
|
|
|
|
- Varlıklar Toplamı
|
118.098.269
|
11.234.521
|
750.634
|
(11.971.440)
|
118.111.985
|
|
- Kaynaklar Toplamı
|
118.098.269
|
11.234.521
|
750.634
|
(11.971.440)
|
118.111.985
|
NOT- 6 : NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Kasa
|
21.925
|
120.058
|
|
Bankalar
|
319.033
|
2.593.884
|
|
Vadesiz Mevduat
|
319.033
|
2.593.884
|
|
TL
|
203.980
|
340.220
|
|
USD*
|
20.001
|
1.726.635
|
|
EURO*
|
95.052
|
527.029
|
|
Vadesi 3 aydan kısa olan alınan çekler**
|
2.561.301
|
2.646.901
|
|
Toplam
|
2.902.259
|
5.360.843
|
31.12.2012 tarihi itibarıyla vadeli mevduat hesabı yoktur.
* TL cinsinden ifade edilmiştir.
** Vadesi 3 aydan kısa olan alınan çekler iskonto edilmiş net değerleri ile gösterilmiştir.
|
Yabancı Para Cinsinden Mevduat
|
|
|
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Bankalar/ Vadesiz Mevduat
|
|
|
|
USD
|
11.220
|
914.095
|
|
EURO
|
40.419
|
215.660
|
NOT- 7 : FİNANSAL YATIRIMLAR
Yoktur. (31.12.2011 – Yoktur.)
NOT- 8 : FİNANSAL BORÇLAR
|
Kısa Vadeli Finansal Borçlar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Banka Kredileri
|
44.379.265
|
29.137.293
|
|
Faktoring Borçları
|
3.792.964
|
|
|
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
|
508.969
|
378
|
|
Ert.Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti(-)
|
(40.132)
|
(261)
|
|
Toplam
|
48.641.066
|
29.137.410
|
|
|
Faiz Oranı ( %)
|
Orijinal Para ( %)
|
31.12.2012
|
Faiz Oranı ( %)
|
Orijinal Para ( %)
|
31.12.2011
|
|
Banka Kredileri
|
|
|
|
|
|
|
|
TL Krediler
|
15,00
|
2.007.359
|
2.007.359
|
6,25-7,25
|
834.076
|
834.076
|
|
USD Krediler
|
4,90-6,75
|
10.169.573
|
18.128.281
|
5,75-8,15
|
5.227.417
|
9.874.069
|
|
EUR Krediler
|
4,75-7,25
|
10.308.979
|
24.243.625
|
4,70-8,00
|
7.541.182
|
18.429.265
|
|
Toplam
|
|
|
44.379.265
|
|
|
29.137.410
|
|
Uzun Vadeli Finansal Borçlar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Banka Kredileri
|
13.606.884
|
10.238.191
|
|
Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar
|
276.000
|
-
|
|
Ert.Finansal Kiralama Borçlanma Maliyeti(-)
|
(8.095)
|
-
|
|
Toplam
|
13.874.789
|
10.238.191
|
|
|
Faiz Oranı ( %)
|
Orijinal Para ( %)
|
31.12.2012
|
Faiz Oranı ( %)
|
Orijinal Para ( %)
|
31.12.2011
|
|
Banka Kredileri
|
|
|
|
|
|
|
|
TL Krediler
|
3,80-14,50
|
1.880.761
|
1.880.761
|
-
|
-
|
-
|
|
USD Krediler
|
3,50-4,5
|
3.377.372
|
6.020.503
|
4,30-5,30
|
4.734.695
|
8.943.365
|
|
EUR Krediler
|
3,50-5,25
|
2.426.168
|
5.705.620
|
5,12
|
529.841
|
1.294.826
|
|
Toplam
|
|
|
13.606.884
|
|
|
10.238.191
|
NOT- 9 : DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER
Yoktur. (31.12.2011 – Yoktur.)
NOT- 10 : TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR
|
Kısa Vadeli Ticari Alacaklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Alıcılar
|
56.957.833
|
31.653.951
|
|
Alacak Reeskontu (-)
|
(15.071)
|
(178.110)
|
|
Alıcılar reeskontu
|
(15.071)
|
(178.109)
|
|
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (Not 37)
|
2.718.069
|
18.342
|
|
Şüpheli Ticari Alacaklar
|
1.062.199
|
943.840
|
|
Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-)
|
(1.062.199)
|
(943.840)
|
|
Toplam
|
59.660.831
|
31.494.183
|
|
Alıcılar Hesapları Vade Dağılımı
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Vadesi geçmiş Olan Alacaklar
|
-
|
-
|
|
Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar
|
45.566.266
|
24.818.415
|
|
Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar
|
3.417.470
|
2.220.114
|
|
Vadesi 3 Aydan Uzun Olan Alacaklar
|
7.974.097
|
4.615.422
|
|
Toplam
|
56.957.833
|
31.653.951
|
Şüpheli Alacaklar Karşılığının
hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Dönem Başı
|
(943.840)
|
(918.146)
|
|
Yıl İçinde Ayrılan Karşılık
|
(118.359)
|
(36.879)
|
|
Konusu Kalmayan Karşılık
|
-
|
11.185
|
|
Dönem Sonu
|
(1.062.199)
|
(943.840)
|
Grup ticari faaliyetlerinden dolayı tahsili mümkün olmayan alacakları için şüpheli
alacaklar karşılığı ayırmıştır.
31.12.2012 ve 31.12.2011 tarihleri itibariyle ticari alacakların kredi riski analizi
Dipnot 38’de detaylı olarak açıklanmıştır.
|
Kısa Vadeli Ticari Borçlar.
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Satıcılar
|
7.505.742
|
8.818.200
|
|
Borç Senetleri
|
25.943.732
|
13.060.771
|
|
Borç Reeskontu (-)
|
(195.287)
|
(183.379)
|
|
İlişkili Taraflara Ticari Borçlar (Not 37)
|
110.213
|
-
|
|
Diğer Ticari Borçlar
|
2.207.646
|
1.131.520
|
|
Toplam
|
35.572.046
|
22.827.113
|
|
Borç Senetleri Vade Dağılımı
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Vadesi 1 Aya Kadar Olan Alacaklar
|
13.231.303
|
8.125.187
|
|
Vadesi 3 Aya Kadar Olan Alacaklar
|
10.896.368
|
4.920.729
|
|
Vadesi 3 Aydan Uzun Olan Alacaklar
|
1.816.061
|
14.855
|
|
Toplam
|
25.943.732
|
13.060.771
|
NOT- 11 : DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
|
Kısa Vadeli Diğer Alacaklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
(*) Vergi Dairesi KDV İade Alacakları
|
5.032.343
|
-
|
|
Verilen Depozito ve Teminatlar
|
-
|
85
|
|
Diğer Çeşitli Alacaklar
|
5.134.501
|
1.813.165
|
|
Toplam
|
25.943.732
|
1.813.250
|
(*) Şirketin doğrudan ihracat, ihrac kayıtlı teslimler ve yatırım teşvik belgeli
teslimlere ilişkin KDV iade alacaklarıdır.
|
Uzun Vadeli Diğer Alacaklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
(*) Vergi Dairesi KDV İade Alacakları
|
21.600
|
17.226
|
|
Toplam
|
21.600
|
17.226
|
|
Kısa Vadeli Diğer Borçlar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Personele Ücret Borçları
|
713.288
|
536.154
|
|
Personele Kıdem Tazminatı Borçları
|
291
|
105.096
|
|
Ödenecek Vergi ve Fonlar
|
1.383.062
|
416.389
|
|
Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
|
410.011
|
502.648
|
|
Ödenecek Diğer Yükümlülükler
|
5.134.501
|
1.813.165
|
|
Toplam
|
2.516.141
|
1.561.886
|
|
Uzun Vadeli Diğer Borçlar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Taksitlendirilen Vergi Yükümlülüğü
|
-
|
338.854
|
|
Toplam
|
-
|
338.854
|
NOT- 12 : FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT- 13 : STOKLAR
|
Stoklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
İlk Madde ve Malzeme
|
34.054.344
|
29.497.726
|
|
Yarı Mamüller
|
5.836.561
|
7.968.801
|
|
Mamüller
|
682.078
|
3.981.998
|
|
Ticari Mallar
|
2.310.125
|
1.609.113
|
|
Diğer Stoklar
|
682.723
|
842.829
|
|
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
|
-
|
(137.829)
|
|
Toplam
|
43.565.831
|
43.762.638
|
Stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
|
Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
1 Ocak Bakiyesi
|
137.829
|
147.250
|
|
Yıl İçinde Ayrılan Karşılık
|
-
|
137.829
|
|
Karşılık İptali (-)
|
137.829)
|
(147.250)
|
|
Toplam
|
-
|
137.829
|
NOT- 14 : CANLI VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT- 15 : DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT- 16 : ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT- 17 : YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER
Grubun 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe
uygun değeri 5.456.211 TL. dir. (31.12.2011 – 5.456.211 TL.) Yatırım amaçlı gayrimenkuller
hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
|
Gerçeğe Uygun Değer
|
1 Ocak 2012
|
İlaveler
|
Düzeltme
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2012
|
|
Arazi ,arsalar
|
4.009.961
|
-
|
-
|
-
|
4.009.961
|
|
Binalar
|
1.446.250
|
-
|
-
|
-
|
1.446.250
|
|
Toplam
|
5.456.211
|
|
|
|
5.456.211
|
|
Gerçeğe Uygun Değer
|
1 Ocak 2012
|
İlaveler
|
Düzeltme
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2011
|
|
Arazi ,arsalar
|
5.773.187
|
-
|
-
|
(1.763.226)
|
4.009.961
|
|
Binalar
|
1.446.250
|
-
|
-
|
-
|
1.446.250
|
|
Toplam
|
7.219.437
|
|
|
(1.763.226)
|
5.456.211
|
Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerinden Gaziemir / İzmir’de bulunan bina ve arsalarına,
Selçuklu / Konya’da bulunan tarlasına, Güzelbahçe / İzmir’de bulunan arsasına, Ataşehir
/ İstanbul’da bulunan arsalarına Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız
ekspertiz şirketi olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş.’ne değerletmiştir. Grup yönetimi,
söz konusu değerleme şirketlerinin konu ile ilgili mesleki birikime sahip ve söz
konusu yatırım amaçlı gayrimenkulün sınıf ve yeri hakkında güncel bilgileri bulunduğunu
düşünmektedir.
Yapılan değerlemede, söz konusu değerleme şirketi tarafından düzenlenen 30
Nisan 2010 tarihli ekspertiz raporuna göre Gaziemir/ İzmir’de bulunan bina ve arsaların
toplam değeri sırasıyla 4.160.067 TL, 1.446.250 TL, Selçuklu / Konya’da bulunan
tarlanın değeri 230.000 TL, Güzelbahçe / İzmir’de bulunan arsaların değeri 493.120
TL, Ataşehir /İstanbul’da bulunan arsaların değeri 890.000 TL olarak takdir edilmiştir.
Gayrimenkullerin değeri emsal karşılaştırma yöntemiyle belirlenmiştir. Grup yönetimi
2010 yılında yapılan ekspertiz çalışmaları sonucu belirlenen değerlerin güncel değerleri
yansıttığı düşünmektedir.
Gaziemir / İzmir’de bulunan gayrimenkuller İ.B.B.’nin kamulaştırma kararına istinaden
Ağustos ve Ekim 2011 tarihinde elden çıkarılmıştır. Elden çıkarılan gayrimenkullerin
kayıtlı değeri 1.763.226 TL’dir.
Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde ipotek ve sigorta teminatı bulunmamaktadır.
NOT- 18 : MADDİ DURAN VARLIKLAR
18.1 Gayrimenkuller :
Kullanım amaçlı gayrimenkullerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
|
|
1 Ocak 2012
|
Düzeltme
|
laveler
|
Düzeltme
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2012
|
|
Arsa
|
6.310.400
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6.310.400
|
|
Bina
|
827.870
|
-
|
-
|
-
|
-
|
827.870
|
|
Fabrika Binası
|
4.391.486
|
-
|
5.204.588
|
(314.400)
|
-
|
9.281.674
|
|
Yer Üstü Düzenekleri
|
409.000
|
-
|
62.079
|
-
|
-
|
471.079
|
|
TOPLAM
|
11.938.756
|
-
|
5.266.667
|
(314.400)
|
-
|
16.891.023
|
|
|
1 Ocak 2011
|
Düzeltme
|
laveler
|
Düzeltme
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2011
|
|
Arsa
|
6.310.400
|
-
|
-
|
-
|
-
|
6.310.400
|
|
Bina
|
827.870
|
-
|
-
|
-
|
-
|
827.870
|
|
Fabrika Binası
|
3.319.786
|
-
|
1.071.700
|
-
|
-
|
4.391.486
|
|
Yer Üstü Düzenekleri
|
409.000
|
-
|
-
|
-
|
-
|
409.000
|
|
TOPLAM
|
10.867.056
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11.938.756
|
Gayrimenkuller Üzerindeki Şerhler:
31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla gayrimenkuller üzerinde yer alan ipoteklere ilişkin
tablo aşağıdaki gibidir.
|
Teminat Şekli
|
Sahibi
|
Niteliği
|
Derecesi
|
Kime Verildiği
|
Ne İçin Verildiği
|
İpotek Tescil Tarihi
|
Para Cinsi TL/USD/E URO
|
Tutarı
|
|
İpotek
|
Katmerciler Profil A.Ş.
|
P-Fabrika Binası
|
1
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
27.10.2005
|
EURO
|
600.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler A.Ş.(Konya)
|
Tarla
|
1
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
28.10.2005
|
EURO
|
300.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler Profil A.Ş.
|
P-Fabrika Binası
|
2
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
06.06.2008
|
EURO
|
2.000.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.900.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler Profil A.Ş.
|
P-Fabrika Binası
|
3
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
06.06.2008
|
TL
|
2.000.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler Profil A.Ş.
|
P-Fabrika Binası
|
3
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
08.05.2009
|
TL
|
3.000.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler A.Ş.
|
A-Fabrika Binası
|
2
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
03.02.2011
|
TL
|
3.500.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.500.000
|
|
İpotek
|
Katmerciler A.Ş.
|
A-Fabrika Binası
|
1
|
Halkbankası A.Ş.
|
Kredi kullanımı
|
05.03.2010
|
USD
|
5.000.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.000.000
|
18.2. Maddi Duran Varlıklar:
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlıklara
ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
|
|
1 Ocak 2012
|
Girişler
|
Düzeltme Kayıtları
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2012
|
|
Arsalar Ve Binalar
|
|
|
|
|
|
|
Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
|
11.529.756
|
5.204.588
|
(314.400)
|
-
|
16.419.944
|
|
Yer Altı ve YerÜstü Düzenleri
|
409.000
|
62.079
|
-
|
-
|
471.079
|
|
Tesis Makine ve Cihazlar
|
1.959.581
|
1.715.022
|
(141.500)
|
(240.000)
|
3.293.103
|
|
Taşıtlar
|
1.416.575
|
266.428
|
(9.974)
|
(293.284)
|
1.379.745
|
|
Demirbaşlar
|
830.978
|
233.551
|
(29.420)
|
(1.250)
|
1.033.859
|
|
Diğer Maddi Duran Varlıklar
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0
|
|
Yapılmakta olan yatırımlar
|
4.448.701
|
1.260.371
|
(454.886)
|
(5.081.580)
|
172.606
|
|
Toplam
|
20.594.591
|
8.742.039
|
(950.180)
|
(5.616.114)
|
22.770.336
|
|
B.Amortisman
|
|
|
|
|
|
|
Yer Altı ve YerÜstü Düzenleri
|
17.762
|
15.350
|
-
|
-
|
33.112
|
|
Binalar
|
205.174
|
197.333
|
-
|
-
|
402.507
|
|
Tesis Makine ve Cihazlar
|
1.430.401
|
219.382
|
48.573
|
(38.964,00)
|
1.659.392
|
|
Taşıtlar
|
249.326
|
211.643
|
-
|
(129.407)
|
331.562
|
|
Demirbaşlar
|
457.344
|
115.340
|
-
|
-
|
572.684
|
|
Diğer Maddi Duran Varlıklar
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Toplam
|
2.360.006
|
759.048
|
48.573
|
(168.371)
|
2.999.257
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Net Defter Değeri
|
18.234.585
|
|
|
|
19.771.079
|
|
|
1 Ocak 2011
|
Girişler
|
Düzeltme Kayıtları
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2011
|
|
Arsalar Ve Binalar
|
|
|
|
|
|
|
Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller
|
10.458.056
|
1.071.700
|
|
|
11.529.756
|
|
Arsalar Ve Binalar
|
-
|
|
|
|
0
|
|
Yer Altı ve YerÜstü Düzenleri
|
409.000
|
|
|
|
409.000
|
|
Tesis Makine ve Cihazlar
|
1.562.014
|
453.963
|
|
(56.396)
|
1.959.581
|
|
Taşıtlar
|
810.100
|
1.129.243
|
|
(522.768)
|
1.416.575
|
|
Demirbaşlar
|
696.021
|
137.536
|
(2.579)
|
|
830.978
|
|
Diğer Maddi Duran Varlıklar
|
-
|
|
|
|
0
|
|
Yapılmakta olan yatırımlar
|
55.594
|
4.393.107
|
|
|
4.448.701
|
|
Toplam
|
13.990.785
|
7.185.549
|
(2.579)
|
(579.164)
|
20.594.591
|
|
B.Amortisman
|
|
|
|
|
|
|
Yer Altı ve YerÜstü Düzenleri
|
8.042
|
9.720
|
|
|
17.762
|
|
Binalar
|
93.325
|
111.849
|
|
|
205.173
|
|
Tesis Makine ve Cihazlar
|
1.428.879
|
57.918
|
|
(56.395)
|
1.430.402
|
|
Taşıtlar
|
173.251
|
202.496
|
|
(126.421)
|
249.326
|
|
Demirbaşlar
|
372.344
|
87.056
|
|
(2.056)
|
457.343
|
|
Diğer Maddi Duran Varlıklar
|
-
|
-
|
|
|
-
|
|
Toplam
|
2.075.840
|
469.038
|
-
|
(184.872)
|
2.360.006
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Net Defter Değeri
|
11.914.946
|
|
|
|
18.234.585
|
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
|
Maddi Duran Varlıklar
|
Ekonomik Ömür (%)
|
|
Binalar
|
40-50
|
|
Tesis makine ve cihazlar
|
1-10
|
|
Taşıtlar
|
5
|
|
Demirbaşlar
|
2-10
|
NOT- 19 : MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR
|
|
1 Ocak 2012
|
Girişler
|
Düzeltmeler (+/-)
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2012
|
|
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
194.436
|
928.892
|
(38.491)
|
(135.115)
|
949.722
|
|
Haklar
|
225.761
|
281.350
|
-
|
-
|
507.111
|
|
Özel Maliyet Bedeli
|
0
|
60.450
|
59.825
|
-
|
120.275
|
|
Toplam
|
420.197
|
1.270.691
|
21.335
|
(135.115)
|
1.577.108
|
|
B.Amortisman
|
|
|
|
|
|
|
Haklar
|
131.737
|
78.176
|
-
|
-
|
209.913
|
|
Özel Maliyet Bedeli
|
0
|
1.548
|
2.065
|
-
|
3.614
|
|
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
55.260
|
55.697
|
(49.116)
|
-
|
61.841
|
|
Toplam
|
186.996
|
135.422
|
(47.051)
|
-
|
275.368
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Net Defter Değeri
|
233.201
|
-
|
-
|
-
|
1.301.740
|
|
|
1 Ocak 2011
|
Girişler
|
Düzeltmeler (+/-)
|
Çıkışlar
|
31 Aralık 2011
|
|
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
134.611
|
59.825
|
-
|
-
|
194.436
|
|
Haklar
|
167.898
|
57.863
|
-
|
-
|
225.761
|
|
Toplam
|
302.509
|
117.689
|
-
|
-
|
420.198
|
|
B.Amortisman
|
|
|
|
|
|
|
Haklar
|
97.795
|
33.942
|
-
|
-
|
131.737
|
|
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
43.276
|
21.655
|
(9.671)
|
-
|
55.260
|
|
Toplam
|
141.071
|
55.597
|
(9.671)
|
-
|
186.997
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Net Defter Değeri
|
161.439
|
|
-
|
-
|
233.202
|
Maddi olmayan duran varlıklara ait itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
|
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
Faydalı Ömür
|
|
Haklar
|
3 yıl
|
|
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
|
10 yıl
|
Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ve kullanım lisanslarından
oluşmaktadır.
NOT- 20 : ŞEREFİYE
|
Şerefiye
|
31.12.2012
|
31.12.2011
|
|
Pozitif şerefiye (net)
|
1.759.039
|
1.759.039
|
|
Eksi : Değer düşüklüğü karşılığı
|
-
|
-
|
|
Kapanış Bakiyesi
|
25.943.732
|
1.813.250
|
NOT-21 : DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI
Yoktur. (31.12.2011 – 221.364 TL)
NOT- 22 : KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
22.1. Karşılıklar
Şirketin üretimini yaptığı ekipmanlarda yurtiçi için 2 yıllık yurtdışı için 1 yıllık,
yedek parça garantisi taahhüdü bulunmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla geçmiş yıllardaki
garanti giderleri göz önüne alınarak ileride oluşabilecek giderlere ilişkin garanti
gider karşılığı ayrılmıştır.
|
Borç Karşılıkları
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Garanti Gider Karşılığı
|
257.629
|
160.740
|
|
Kullanılmayan İzin Günleri Karşılığı
|
327.247
|
320.953
|
|
Toplam
|
584.876
|
481.693
|
22.2. Pasifte Yer Almayan Taahhütler
Şirketin 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla vermiş olduğu ipotek ve teminatların toplam
tutarı 32.986.179 TL. dir. (31 Aralık 2011 itibarıyla 27.549.747 TL.)
|
Şirket Tarafından Verilen TRİ' ler
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 20121
|
|
|
Döviz Tutarı
|
TL. Karşılığı
|
Döviz Tutarı
|
TL. Karşılığı
|
|
A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
|
10.379.160
|
32.986.179
|
10.291.995
|
27.549.747
|
|
Teminat Mektubu
|
2.479.160
|
7.954.659
|
2.341.995
|
27.549.747
|
|
Teminat Mektubu (USD)
|
1.874.400
|
3.341.305
|
2.304.565
|
2.304.565
|
|
Teminat Mektubu (EURO)
|
604.760
|
1.422.214
|
37.430
|
91.471
|
|
Teminat Mektubu (TL)
|
-
|
3.191.140
|
-
|
-
|
|
İpotek
|
7.900.000
|
25.031.520
|
7.900.000
|
25.031.520
|
|
İpotek (USD)
|
5.000.000
|
9.444.500
|
5.000.000
|
9.444.500
|
|
İpotek (EURO)
|
2.900.000
|
7.087.020
|
2.900.000
|
7.087.020
|
|
İpotek (TL)
|
-
|
8.500.000
|
-
|
8.500.000
|
|
Rehin
|
-
|
-
|
50.000
|
122.190
|
|
Taşıt Rehni (EURO)
|
-
|
-
|
50.000
|
122.190
|
|
B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar
Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı
|
|
|
|
|
|
C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer
3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu
TRİ'lerin Toplam Tutarı
|
|
|
|
|
|
D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı
|
|
|
|
|
i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam
Tutarı
|
|
|
|
|
ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup
Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu Teminatların Toplam Tutarı
|
|
|
|
|
|
iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu Teminatların Toplam
Tutarı
|
|
|
|
|
|
Toplam
|
32.986.179
|
27.549.747
|
Şirket’in vermiş olduğu ‘Diğer TRİ’lerin şirketin özkaynaklarına oranı 31.12.2012
tarihi itibarıyla yüzde 0’dır. (31.12.2011 tarihi itibarıyla yüzde 0’dır).
22.3. Aktif Değerlerin Toplam Sigorta Tutarı
|
31.Aralık.2012
|
|
Aktifin Cinsi
|
Sigorta Şirketi
|
Tutarı
|
Başlama
Tarihi
|
Sona Erme
Tarihi
|
|
Bina
|
HDI SİGORTA A.Ş
|
20.000
|
13.09.2012
|
13.09.2013
|
|
Bina
|
HALK SİGORTA A.Ş
|
1.800.000
|
11.03.2012
|
11.03.2013
|
|
Bina
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
3.600.000
|
24.01.2012
|
24.01.2013
|
|
Demirbaş
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
900.000
|
24.01.2012
|
24.01.2013
|
|
Emtia
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
20.000.000
|
24.01.2012
|
24.01.2013
|
|
Kasa
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
110.000
|
24.01.2012
|
24.01.2013
|
|
Makine Teçhizat
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
1.600.000
|
24.01.2012
|
24.01.2013
|
|
Kasko
|
MAPFRE GENEL SİGORTA A.Ş
|
1.304.026
|
04.07.1905
|
05.07.1905
|
|
Toplam
|
|
29.334.026
|
|
|
|
31.Aralık.2011
|
|
Aktifin Cinsi
|
Sigorta Şirketi
|
Tutarı
|
Başlama
Tarihi
|
Sona Erme
Tarihi
|
|
Bina
|
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
|
3.600.000
|
24.01.2011
|
24.01.2012
|
|
Bina
|
Birlik Sigorta A.Ş.
|
1.800.000
|
11.03.2011
|
11.03.2012
|
|
Demirbaş
|
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
|
900.000
|
24.01.2011
|
24.01.2012
|
|
Emtia
|
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
|
7.000.000
|
24.01.2011
|
24.01.2012
|
|
Kasa
|
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
|
110.000
|
24.01.2011
|
24.01.2012
|
|
Teçhizat
|
Mapfre Genel Sigorta A.Ş.
|
1.600.000
|
24.01.2011
|
24.01.2012
|
|
Kasko
|
|
1.416.742
|
2011
|
2012
|
|
Toplam
|
|
16.426.742
|
|
|
Şirket’in alacaklarına karşılık almış olduğu teminat, rehin ve ipotek bulunmamaktadır.
Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat, rehin, ipotekler dışında, ilişkili
taraflar, Bağlı Ortaklıkları ve üçüncü kişiler lehine verilmiş teminat, rehin ve
ipotek bulunmamaktadır.
NOT- 23 : TAAHHÜTLER
Şirket’in kullanmış olduğu kısa ve uzun vadeli banka kredilerine ilişkin ihracat
taahhütleri bulunmaktadır. Bu taahhütler Şirket tarafından süresi içerisinde yerine
getirilerek kapatılmaktadır.
Ayrıca Şirket’in sahip olduğu 7 adet dahilde işleme izin belgesine istinaden ihracat
ve ithalat taahhütleri tablosu aşağıda yer almaktadır.
|
İhracat Kredileri Taahhüt Tablosu
|
|
YILLAR
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
USD Krediler
|
10.589.000
|
5.464.000
|
|
EURO Krediler
|
9.297.529
|
7.348.237
|
|
Dahilde İşleme İzin Belgesi
|
|
Belge No
|
Belge Bitiş Tarihi
|
İthalat Taah.(USD)
|
|
2012/D1-07358
|
26.11.2013
|
1.077.350
|
|
2012/D101974
|
22.06.2013
|
3.374.620
|
NOT- 24 : ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran
ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti
için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet
süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş)
personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü
yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un,
çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının
bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 (‘Çalışanlara
Sağlanan Faydalar’), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında
aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda,
toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda
belirtilmiştir:
Şirket, toplam yükümlülüğün hesaplanmasında sağda yer alan aktüer öngörüleri kullanmıştır.
|
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
İskonto Oranı
|
%5,99
|
%5,54
|
|
Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı
|
%95
|
%95
|
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel
olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon
etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle,
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla, ekli konsolide finansal tablolarda
karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel
yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 31 Aralık 2012 tarihinden itibaren
geçerli olan 3.033 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31.12.2011: 2.731 TL)
|
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar
|
1.135.191
|
929.211
|
|
Toplam
|
1.135.191
|
929.211
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılığı Hareket Tablosu
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Dönem Başı
|
929.211
|
683.194
|
|
Konsolidasyon Dışı Kalan Şirket Etkisi
|
-
|
(7.633)
|
|
Faiz Gideri
|
55.649
|
56.627
|
|
Dönem İçinde Ödenen
|
(305.873)
|
(305.966)
|
|
Dönem İçi Artış
|
456.204
|
502.989
|
|
Aktüer gelirleri/giderleri
|
-
|
-
|
|
Dönem Sonu
|
1.135.191
|
929.211
|
NOT- 25 : EMEKLİLİK PLANLARI
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT- 26 : DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
|
Diğer Dönen Varlıklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Ertelenmiş Vergi Varlığı
|
-
|
2.120.174
|
|
Gelecek Aylara Ait Giderler
|
1.396
|
-
|
|
Devreden KDV
|
6.308.845
|
3.982.061
|
|
Diğer KDV
|
-
|
832.093
|
|
Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
|
100.119
|
159.465
|
|
İş Avansları
|
62.420
|
41.996
|
|
Verilen Sipariş Avansları
|
4.693.494
|
2.371.783
|
|
Toplam
|
11.166.274
|
9.507.571
|
|
Diğer Duran Varlıklar
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Gelecek Yıllara İlişkin Giderler
|
58.850
|
411.414
|
|
Ertelenmiş Vergi Varlıkları ( Uz.Vd.)
|
1.690.291
|
-
|
|
Toplam
|
1.749.141
|
411.414
|
|
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
|
-
|
1.696.624
|
|
Diğer KDV
|
-
|
832.093
|
|
Alınan Sipariş Avansları
|
7.311.078
|
19.000.892
|
|
Toplam
|
7.311.078
|
21.529.609
|
|
Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü
|
2.385.108
|
-
|
|
Toplam
|
2.385.108
|
21.529.609
|
Alınan sipariş avanslarının tamamı 2013 yılında yapılacak mal teslimleri için alınan
avanslardan oluşmaktadır.
NOT-27 : ÖZKAYNAKLAR
a) Sermaye
Şirket’in 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye
içindeki payları tarihi değerleri ile aşağıdaki gibidir.
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
HİSSEDARLAR
|
GRUP
|
TUTAR
|
%
|
TUTAR
|
%
|
|
İSMAİL KATMERCİ
|
A-B
|
14.528.333
|
58,11
|
14.528.333
|
58,11
|
|
HAVVA KATMERCİ
|
A-B
|
1.100.000
|
4,40
|
1.100.000
|
4,40
|
|
MEHMET KATMERCİ
|
A-B
|
1.100.000
|
4,40
|
1.100.000
|
4,40
|
|
AYŞENUR ÇOBANOĞLU
|
A-B
|
1.100.000
|
4,40
|
1.100.000
|
4,40
|
|
FURKAN KATMERCİ
|
A-B
|
1.100.000
|
4,40
|
1.100.000
|
4,40
|
|
HALKA AÇIK KISIM
|
B
|
6.071.667
|
24,29
|
6.071.667
|
24,29
|
|
Toplam
|
|
25.000.000
|
100
|
25.000.000
|
100
|
Şirket’in ödenmiş sermayesi 25.000.000 TL’dir. (31.12..2011 25.000.000 TL) Şirket
sermayesi her biri 1 TL nominal değerli 25.000.000 adet paya ayrılmış olup, 2.000.000
adedi A grubu nama yazılı, 23.000.000 adedi ise B grubu hamiline yazılıdır. A Grubu
paylar imtiyazlı paylar olup; 1.600.000 adedi İsmail Katmerci’ye, 100.000 adedi
Havva Katmerci’ye, 100.000 adedi Mehmet Katmerci’ye, 100.000 adedi Ayşenur Çobanoğlu’na,
100.000 adedi Furkan Katmerci’ye aittir.
İmtiyazlı payların sahibine sağladığı paylar aşağıdaki gibidir;
Şirket’in idaresi ve işleri Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri
dairesinde A Grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilecek 5, 7
veya 9 kişiden oluşan yönetim kurulu tarafından idare edilir. (Ana Sözleşme Madde
10)
Denetçilerin tamamı A Grubu pay sahipleri tarafından gösterilecek adaylar arasından
seçilir. (Ana Sözleşme Madde 21)
Çıkarılan bütün hisseler ödenmiştir.
Şirket sermayesinin halka açık kısmı İMKB II. Ulusal Pazar’da işlem görmektedir.
b) Kârdan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler
|
1.162.896
|
1.005.557
|
|
Toplam
|
1.162.896
|
1.005.557
|
Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal
yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona
göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin yüzde 20’sine erişene kadar, geçmiş dönem
ticari karının yıllık yüzde 5’i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler,
birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları
üzerinden yıllık yüzde 10 oranında ayrılır.
SPK’nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona
göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve ‘geçmiş
yıllar zararı’nda izlenen tutarı, SPK’nın kâr dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde,
enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken
indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı.
Bununla birlikte, ‘Geçmiş yıllar zararları’nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem
karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl kârları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü
yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine
göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı.
Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre
düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden ‘Sermaye,
Emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek’
kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin
düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde ‘Özsermaye enflasyon düzeltmesi
farkları’ hesabında yer almaktaydı.
Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin ‘Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları’ sadece
bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri
ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kâr dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.
1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama
getiren SPK duyurularına göre ‘Ödenmiş sermaye’, ‘Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler’
ve ‘Hisse senedi ihraç primleri’nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi
gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların
(enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi):
• ‘Ödenmiş sermaye’den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, ‘Ödenmiş
sermaye’ kaleminden sonra gelmek üzere açılacak ‘Sermaye düzeltmesi farkları’ kalemiyle;
• ‘Kârdan ayrılan kısıtlanmış yedekler’ ve ‘Hisse senedi ihraç primleri’nden kaynaklanmakta
ve henüz kâr dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa ‘Geçmiş yıllar kâr/zararıyla’,
ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama
Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir.
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
c) Geçmiş Yıllar Kâr / Zararları
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Geçmiş Yıllar Kar/Zararları
|
3.511.201
|
1.126.316
|
|
Toplam
|
3.511.201
|
1.126.316
|
Azınlık Payları:
Grup’un finansal tablolarında öz kaynaklar altında ayrıca sınıflandırılan azınlık
paylarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir.
|
Azınlık Payı
|
31 Aralık 2012
|
|
Katmerciler Profil A.Ş. Kontrol gücü Olmayan Paylar
|
205.741
|
|
Isıpan A.Ş. Kontrol Gücü Olmayan Paylar
|
(65.914)
|
|
Gimkat Araç Üstü Ekipman A.Ş. Kontrol Gücü Olmayan Paylar
|
1.238.752
|
|
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
|
1.378.579
|
|
Azınlık Payı
|
31 Aralık 2012
|
|
Katmerciler Profil A.Ş. Kontrol gücü Olmayan Paylar
|
205.741
|
|
Isıpan A.Ş. Kontrol Gücü Olmayan Paylar
|
(65.914)
|
|
Kontrol Gücü Olmayan Paylar
|
139.827
|
NOT-28 : SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ
Grup’un dönemler itibarıyla satış hasılatı içerisinde yer alan teslimlerine ilişkin
detay aşağıdaki gibidir.
|
Satışlar
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Yurtiçi Satışlar
|
14.960.561
|
29.845.288
|
|
Yurtdışı Satışlar
|
137.695.365
|
55.646.304
|
|
Diğer Gelirler
|
459.407
|
212.374
|
|
Toplam Satışlar
|
153.115.333
|
85.703.966
|
|
Satışların Maliyeti
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Direk Hammadde ve Malzeme Giderleri
|
68.102.515
|
60.963.852
|
|
Direk İşçilik Giderleri
|
2.465.038
|
1.647.425
|
|
Tükenme Payları ve Amortisman Giderleri
|
859.409
|
514.965
|
|
Diğer Üretim Giderleri
|
11.413.453
|
5.269.133
|
|
Toplam üretim maliyeti
|
82.840.415
|
68.395.375
|
|
Yarı Mamül Değişimi
|
2.667.740
|
-6.970.839
|
|
Mamül Değişimi
|
3.748.258
|
-3.013.448
|
|
Satılan Ticari Malların Maliyeti
|
28.862.000
|
3.267.219
|
|
Hizmet Satış Maliyeti
|
2.449.246
|
4.249.045
|
|
Diğer Satışların Maliyeti
|
815.490
|
583.467
|
|
Toplam
|
121.383.149
|
66.510.819
|
|
|
|
|
|
Brüt Kar / (Zarar)
|
31.732.184
|
19.193.147
|
NOT-29 : ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ,
GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
|
12.232.096
|
5.219.676
|
|
Genel Yönetim Giderleri
|
6.424.276
|
3.577.829
|
|
Toplam
|
18.656.372
|
8.797.505
|
Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
|
Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Personel Giderleri
|
1.709.631
|
826.902
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
26.647
|
7.983
|
|
Kargo Giderleri
|
49.052
|
63.881
|
|
Seyahat Giderleri
|
523.872
|
369.882
|
|
İhracat Navlun Giderleri
|
5.814.090
|
282.510
|
|
İhracat Diğer Giderler
|
338.902
|
197.425
|
|
Satış Komisyon Giderleri
|
146.911
|
602.312
|
|
Garanti Giderleri
|
271.752
|
54
|
|
Yurtiçi yurtdışı Servis Giderleri
|
949.790
|
180.137
|
|
Sergi - Fuar Giderleri
|
414.320
|
99.771
|
|
Reklam Giderleri
|
357.621
|
487.130
|
|
Nakliye ve Sigorta Giderleri
|
90.615
|
305.113
|
|
Temsil Ağırlama Giderleri
|
306.276
|
354.087
|
|
Amortisman ve Tükenme Payları
|
50.362
|
54.196
|
|
Marka ve Tescil Giderleri
|
55.912
|
16.648
|
|
Dava icra ve Noter Giderleri
|
195.923
|
42.239
|
|
Taşıt Kira Giderleri
|
58.020
|
878
|
|
İhale Giderleri
|
268.831
|
3.197
|
|
Elektrik - Su - Yakıt Giderleri
|
199.820
|
218.320
|
|
Haberleşme Giderleri
|
98.397
|
218.519
|
|
Diğer Satış ve Pazarlama Giderleri
|
305.352
|
888.492
|
|
Toplam
|
12.232.096
|
5.219.676
|
Genel Yönetim Giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
|
Genel Yönetim Giderleri
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Personel Giderleri
|
3.575.020
|
1.655.717
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
89.598
|
10.136
|
|
Kargo Giderleri
|
3.680
|
10.363
|
|
Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler
|
236.890
|
116.924
|
|
Bakım Onarım Giderleri
|
102.571
|
53.897
|
|
Müşavirlik Giderleri
|
317.543
|
209.394
|
|
Kira Giderleri
|
99.972
|
9.146
|
|
Seyahat Giderleri
|
176.993
|
168.678
|
|
Bilgi işlem Giderleri
|
33.730
|
15.131
|
|
Kırtasiye Giderleri
|
32.250
|
23.244
|
|
Bağış ve Yardımlar
|
18.451
|
11.020
|
|
Gecikme Ve Ceza Giderleri
|
5.707
|
6.397
|
|
Vergi, resim ve Harçlar
|
83.400
|
76.398
|
|
Amortisman ve Tükenme Payları
|
445.584
|
258.907
|
|
Sigorta Giderleri
|
25.973
|
35.785
|
|
İlan Reklam Giderleri
|
38.175
|
37.466
|
|
Dava icra ve Noter Giderleri
|
62.285
|
46.638
|
|
Elektrik - Su - Yakıt Giderleri
|
107.817
|
89.624
|
|
Haberleşme Giderleri
|
17.039
|
21.528
|
|
Diğer Satış ve Pazarlama Giderleri
|
951.598
|
721.435
|
|
Toplam
|
6.424.276
|
3.577.829
|
NOT-30 : NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER
|
Genel Yönetim Giderleri
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Personel Giderleri
|
7.749.689
|
4.130.044
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılığı
|
116.245
|
18.119
|
|
Amortisman ve Tükenme Payları
|
1.355.355
|
828.067
|
|
Müşavirlik Giderleri
|
317.543
|
209.394
|
|
İhracat Navlun Giderleri
|
5.814.090
|
282.510
|
|
İhale Giderleri
|
268.831
|
3.197
|
|
Seyahat Giderleri
|
700.865
|
538.560
|
|
Diğer Giderler
|
5.658.201
|
4.950.002
|
|
Toplam
|
21.980.818
|
10.959.894
|
NOT-31 : DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER
|
Diğer Faaliyet Gelirleri
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Konusu Kalmayan Karşılıklar
|
1.191.020
|
315.355
|
|
Maddi Duran Varlık Satış Karı
|
96.164
|
147.844
|
|
Sigorta Tazmin Geliri
|
66.582
|
25.258
|
|
Servis Gideri Yansıtması
|
197.846
|
123.460
|
|
Kira Gelirleri
|
49.315
|
72.972
|
|
Diğer Gelirler
|
748.263
|
390.494
|
|
Toplam
|
2.349.190
|
1.075.382
|
|
Diğer Faaliyet Giderleri
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Karşılık Giderleri
|
553.709
|
36.879
|
|
Maddi Duran Varlık Satış Zararı
|
377
|
712.833
|
|
Diğer Giderler
|
1.239.047
|
2.663.876
|
|
Toplam
|
1.793.132
|
3.413.589
|
NOT-32 : FİNANSAL GELİRLER
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Kambiyo Karları
|
8.916.496
|
3.953.599
|
|
Reeskont Faiz Gelirleri
|
223.139
|
152.243
|
|
Faiz Gelirleri
|
1.361.314
|
826.209
|
|
Toplam
|
10.500.949
|
4.932.051
|
NOT-33 : FİNANSAL GELİRLER
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Kambiyo Zararları (-)
|
3.982.254
|
3.595.464
|
|
Reeskont Faiz Giderleri (-)
|
128.271
|
-
|
|
Kısa Vadeli Borçlanma Gid. (-)
|
6.316.432
|
4.589.818
|
|
Uzun Vadeli Borçlanma Gid. (-)
|
1.235.541
|
1.111.945
|
|
Toplam
|
11.662.498
|
9.297.227
|
NOT-34 : SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER
Yoktur. ( 31.12.2011 - Yoktur.)
NOT-35 : VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Cari Kurum Gelir Vergi Gideri
|
3.083.791
|
1.217.786
|
|
Reeskont Faiz Giderleri (-)
|
(3.054.786)
|
(1.217.786)
|
|
Toplam
|
29.005
|
-
|
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Cari Kurum Gelir Vergi Gideri (-)
|
(3.083.791)
|
(1.217.786)
|
|
Ertelenen Vergi Gelir /Gideri (-)
|
(115.356)
|
(75.866)
|
|
Toplam
|
(3.199.147)
|
(1.293.651)
|
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 31.12.2012 tarihi itibarıyla yüzde 20’dir. (31.12.2011:
yüzde 20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi
kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak
kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına
uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden
kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj
yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri yüzde 15 oranında stopaja tâbidir.
Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
Şirketler üçer aylık mali kârları üzerinden yüzde 20 oranında geçici vergi
hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’inci
günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen
yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden
mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara
da mahsup edilebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak
kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş
yıl kârlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi
bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı
ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine
verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe
kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları
değişebilir.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 dönemleri itibarıyla, vergi öncesi kar üzerine
yasal vergi uygulanarak bulunan vergi gideri ile ilişikte konsolide gelir tablosundaki
toplam vergi karşılığı arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir:
|
VERGİ KARŞILIĞI
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Ticari Kar /(Zarar)
|
13.951.818
|
4.370.775
|
|
İlaveler (+)
|
1.513.289
|
1.728.153
|
|
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (+)
|
1.513.289
|
1.728.153
|
|
İndirimler ve İstisnalar
|
(46.155)
|
(10.000)
|
|
Diğer İndirimler (-)
|
(46.155)
|
(10.000)
|
|
Mali Kar (Zarar)
|
15.418.952
|
6.088.928
|
|
Hesaplanan Vergi (%20)
|
3.083.791
|
1.217.786
|
|
Toplam Vergi
|
3.083.791
|
1.217.786
|
Ertelenmiş Varlık Ve Yükümlülükler
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri, bilanço kalemlerinin Seri: XI No: 29 sayılı
Tebliği’ne göre yeniden düzenlenmesi sonucunda oluşan değerler ile yasal kayıtlar
arasındaki geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplanmaktadır. Söz konusu
geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden
kaynaklanmaktadır. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre
hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran yüzde 20’dır.
(2011: %20)
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
|
TOPLAM GEÇİCİ FARKLAR
|
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
|
TOPLAM GEÇİCİ FARKLAR
|
Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)
|
|
Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri
|
|
|
|
|
|
Cari Yıla Sarkan Önceki Dönem Satış Hasılatı
|
-
|
-
|
294.490
|
(58.898)
|
|
Konusu Kalmayan Karş. (Şüp Alc.+Stok Değ Düş.)
|
137.829
|
(27.566)
|
152.439
|
(30.488)
|
|
Alacak Reeskontu (iptali)
|
223.140
|
(44.628)
|
153.939
|
(30.788)
|
|
MDV Satış Düzeltmesi (VUK Satış Zararİpt+UFRS Satış Kârı)
|
113.115
|
(22.623)
|
871.414
|
(174.283)
|
|
VUK Amortisman Gider İptali
|
1.678.967
|
(335.793)
|
1.153.397
|
(230.679)
|
|
İzin Ücreti Karşılık İptali
|
73.662
|
(14.732)
|
16.990
|
(3.398)
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılık İptali
|
383.441
|
(76.688)
|
-
|
-
|
|
Borçlar Reeskontu
|
153.187
|
(30.637)
|
183.379
|
(36.676)
|
|
Garanti Gider Karşılığı İptali
|
160.740
|
(32.148)
|
139.929
|
(27.986)
|
|
Toplam
|
2.924.081
|
(584.816)
|
2.965.976
|
(593.195)
|
|
Ertelenmiş Vergi Varlıkları
|
|
|
|
|
|
Cari Yıla Sarkan Önceki Dönem Satış Maliyeti
|
-
|
-
|
(222.357)
|
44.471
|
|
MDV Satış Düzeltmesi ( VUK Satış Kârİpt+UFRS Satış Zararı)
|
(245.978)
|
49.196
|
(824.196)
|
164.839
|
|
MDV Finansman Maliyeti Tenzili
|
(26.507)
|
5.301
|
-
|
-
|
|
VUK Gereği Aktifleştirilen HarcamalarınGider Hesaplarında Sınıflandırılması
|
(9.974)
|
1.995
|
-
|
-
|
|
Cari Dönem UMS16, UMS38 AmortismanGideri
|
(905.689)
|
181.138
|
(524.636)
|
104.927
|
|
Stok Değer Düşüklüğü
|
-
|
-
|
(137.829)
|
27.566
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılıkları
|
(506.195)
|
101.239
|
(253.654)
|
50.731
|
|
Alacak Reeskontu
|
(17.993)
|
3.599
|
(274.998)
|
55.000
|
|
İzin Ücreti Karşılığı
|
(79.956)
|
15.991
|
(102.190)
|
20.438
|
|
Garanti Gider Karşılığı
|
(257.629)
|
51.526
|
(160.740)
|
32.148
|
|
Şüpheli Alacaklar Karşılığı
|
(366.077)
|
22.800
|
-
|
-
|
|
Borç Reeskontu (iptali)
|
(183.379)
|
36.676
|
(86.049)
|
17.210
|
|
Toplam
|
(2.599.377)
|
469.460
|
(2.586.647)
|
517.329
|
|
Net, Ertelenmiş Vergi Alacaklarından Kar-Zarara Yansıtılan
|
|
(115.356)
|
|
(75.866)
|
NOT-36 : HİSSE BAŞINA KAZANÇ
|
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Net Dönem Karı / (Zararı)
|
10.160.085
|
2.470.727
|
|
Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Sayısı
|
25.000.000
|
25.000.000
|
|
Hisse Başına Düşen Kar /(Zarar)
|
0,41
|
0,10
|
|
|
|
|
|
Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Düşen Kar / (Zarar)
|
0,41
|
0,10
|
NOT-37 : İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI
Bir şirketin ilişkili taraf olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde
kontrol gücüne sahip olması veya diğer şirketin mali ve idari konulardaki kararlarına
önemli ölçüde etki etmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Konsolide finansal tablolar
için; konsolide olmayan bağlı menkul kıymetler, iştirakler, ortaklar ve müşterek
yönetime tâbi teşebbüsler ilişkili taraf olarak adlandırılır. Ayrıca Şirket’in Yönetim
Kurulu üyeleri ve aileleri de ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır.
Grup’un ana ortaklığı Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş.’dir.
Şirket ile Bağlı Ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında
elimine edildiklerinden bu notta açıklanmamıştır. Şirket’in konsolidasyon sırasında
elimine edilen borç ve alacakları ticari işlemlerden kaynaklanmaktadır. Şirket’in
Bağlı Ortaklıkları lehine verilmiş teminat, rehin ve taahhüt bulunmamaktadır.
|
Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Faydalar
|
01 Ocak 2012
31 Aralık 2012
|
01 Ocak 2011
31 Aralık 2011
|
|
Ücret, Prim vb.
|
1.558.636
|
478.969
|
|
İzin Karşılıkları
|
-
|
9.473
|
|
Kıdem Tazminatı Karşılıkları
|
10.779
|
7.103
|
|
Toplam
|
1.569.415
|
495.545
|
01 Ocak 2012 - 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ilişkili taraflara yapılan satışların
detayı aşağıdaki gibidir.
|
İlişkili Taraflara Satışlar
|
Ürün Satışları
|
İlişkili Taraflara Satışlar
|
Hizmet Satışları
|
|
Gımaex Schımıtz Fıre and Rescue
|
2.539.777
|
Gimkat Araçüstü Ekipman San. Ve Tic. A.Ş.
|
10.602
|
|
( Katmerciler Araç Üstü AŞ'den)
|
( Katmerciler Araç Üstü AŞ'den)
|
|
Katmerciler Gayrimenkul Yatırım AŞ.
|
2.950
|
Gimkat Araçüstü Ekipman San. Ve Tic. A.Ş.
|
7.740
|
|
(Katmerciler Profil AŞ'den)
|
(Katmerciler Profil AŞ'den)
|
|
|
|
|
|
|
TOPLAM
|
2.542.727,00
|
TOPLAM
|
18.342,00
|
İlişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemlerin dönem sonu bakiyeleri aşağıdaki
gibidir.
|
İlişkili Taraflardan Alışlar
|
Ürün Alışları
|
|
Gimkat Araçüstü
|
132.666
|
|
(One Seven Of Germny Rescue den)
|
|
|
Gimkat Araçüstü Ekipman San ve Tic. AŞ den
|
160.299
|
|
(Gimaex Schımıtz Fıre)
|
|
|
Gimkat Araçüstü Ekipman San ve Tic. AŞ den
|
8.481
|
|
(Gimaex Echelles Rıffaun)
|
|
|
Gimkat Araçüstü Ekipman San ve Tic. AŞ den
|
73.293
|
|
(Schmıtz Gmbh)
|
|
|
Katmerciler Araç Üstü
|
182.797
|
|
(Gimaex Schımıtz Fıre)
|
|
|
|
|
|
Toplam
|
557.536
|
|
Açıklama
|
31.12.2012
|
31.12.2011
|
|
Alacaklar
|
Borçlar
|
Alacaklar
|
Borçlar
|
|
Ticari
|
Ticari Olmayan
|
Ticari
|
Ticari Olmayan
|
Ticari
|
Ticari Olmayan
|
Ticari
|
Ticari Olmayan
|
|
Gimkat Araçüstü Ekipman Sanve Tic. AŞ.
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18.342
|
-
|
-
|
-
|
|
Katmerciler GayrimenkulYatırım AŞ.
|
176.612
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Gımaex Schımıtz Fıre andRescue
|
2.539.777
|
-
|
35.468
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Katmerciler GayrimenkulYatırım AŞ.
|
1.680
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Rescue
|
-
|
-
|
14.574
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Gıamex Echelles Rıffaun
|
-
|
-
|
2.455
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Schmıtz Gmbh
|
-
|
-
|
9.407
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
One Seven Of Germny Gmbh
|
-
|
-
|
48.310
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Toplam
|
2.718.069
|
-
|
110.213
|
-
|
18.342
|
-
|
-
|
-
|
NOT-38 : FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ
a) Sermaye Riski Yönetimi:
Grup sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken,
diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak kârlılığı
artırmayı hedeflemektedir.
Grup’un sermaye yapısı; Dipnot 8 ve 10’da açıklanan kredileri de içeren borçlar,
Dipnot 6’da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 27’de açıklanan sırasıyla
ödenmiş sermaye, kârdan kısıtlanmış yedekler, geçmiş yıllar karlarını da içeren
özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup yönetimi, sermaye yapısını; önceki dönemlerde olduğu gibi yeni borçlanma ve
mevcut borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni pay ihracı
yoluyla dengede tutmayı hedeflemektedir.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran
net borcun, özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç; nakit ve nakit benzeri değerlerin
toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla, net borç / toplam özkaynak oranı
aşağıdaki gibidir:
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Finansal Borçlar
|
62.515.855
|
39.375.484
|
|
Nakit ve Nakit Benzerleri (-)
|
(2.902.259)
|
(5.360.843)
|
|
Net Borç
|
65.418.114
|
44.736.327
|
|
Toplam Özkaynaklar
|
40.401.598
|
29.891.671
|
|
Net Borç / Özkaynaklar Oranı
|
1,62
|
1,50
|
Grup’un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
b) Finansal Risk Faktörleri :
|
|
31 Aralık 2012
|
31 Aralık 2011
|
|
Alacaklar
|
Nakit ve Nakit Benzerleri
|
Alacaklar
|
Nakit ve Nakit Benzerleri
|
|
Ticari Alacaklar
|
Diğer Alacaklar
|
Ticari Alacakla
|
Diğer Alacaklar
|
|
İlişkili Taraf
|
Diğer Taraf
|
İlişkili Taraf
|
Diğer Taraf
|
Bankalardaki Mevduat
|
İlişkili Taraf
|
Diğer Taraf
|
İlişkili Taraf
|
Diğer Taraf
|
Bankalardaki Mevduat
|
|
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski
|
2.718.069
|
56.942.762
|
|
5.156.101
|
319.033
|
18.342
|
31.475.841
|
|
1.830.476
|
2.593.884
|
|
(A+B+C+D+E) (Dipnot 3,5 )
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Azami riskin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter
değeri
|
2.718.069
|
56.942.762
|
|
|
319.033
|
18.342
|
31.475.841
|
|
1.830.476
|
2.593.884
|
|
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan,aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların net defter değeri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Vadesi geçmiş ( brüt defter değeri )
|
|
1.062.199
|
|
|
|
|
943.840
|
|
|
|
|
- Değer düşüklüğü ( -)
|
|
(1.062.199)
|
|
|
|
|
(943.840)
|
|
|
|
Grup, faaliyetleri nedeni ile piyasa riski, kredi riski ve likidite riskine maruz
kalmaktadır. Grup’un risk yönetim programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin
potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Grup, finansal araçlarını Mali İşler Koordinatörlüğü vasıtasıyla Grup’un risk politikaları
çerçevesinde yönetmektedir. Önceki dönemde olduğu gibi, grubun nakit giriş ve çıkışları
günlük olarak, aylık nakit akım bütçeleri haftalık raporlarla, yıllık nakit akım
bütçeleri ise aylık nakit akım raporlarıyla izlenmektedir.
b-1) Kredi Riski Yönetimi :
Kredi riski; Bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine
getirmemesi riskidir. Grup’un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklardan kaynaklanmaktadır.
Ticari alacakların çok önemli bir kısmının dünyanın ve Türkiye’nin en önemli şasi
kamyon üreticilerinden ve kamu kuruluşlarından kaynaklanması ve yurtdışı alacaklarda
ise; mal bedellerinin peşin ya da akreditif kanalıyla tahsil edilmesi nedeniyle
tahsil edilememe riski düşüktür.
b-1) Kredi Riski Yönetimi :
b-2) Likidite Riski Yönetimi
Grup; nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin
vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla likidite riskini yönetmektedir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi; yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda
kredi işlemleri ve fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını
kapatabilme gücünü ifade eder.
Önceki dönemde olduğu gibi mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme
riski; yeterli sayıda ve güvenilir kredi sağlayıcılarına erişilebilirliğin sürekli
kılınması suretiyle yönetilmektedir.
Likidite Riski
|
31 Aralık 2012 |
Defter Değeri
|
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I)
|
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
Türev OlmayanFinansal Yükümlülükler
|
|
|
|
|
|
|
|
Banka kredileri |
57.986.149 |
57.986.149 |
16.226.991 |
33.563.762 |
8.195.396 |
|
|
Faktoring Borçları |
3.792.964 |
3.792.964 |
2.563.825 |
1.229.139 |
|
|
|
Finansal kiralama yükümlülükleri |
736.742 |
736.742 |
124.334 |
335.793 |
276.615 |
|
|
Ticari borçlar |
35.572.046 |
35.572.046 |
34.891.895 |
680.151 |
|
|
|
Diğer borçlar |
2.516.141 |
2.516.141 |
2.516.141 |
|
|
|
|
TOPLAM
|
100.604.042 |
100.604.042 |
56.323.186 |
35.808.845 |
8.472.011 |
|
|
31 Aralık 2011 |
Defter Değeri
|
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) |
3 aydan kısa(I)
|
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
Türev OlmayanFinansal Yükümlülükler
|
|
|
|
|
|
|
|
Banka kredileri |
39.375.601 |
39.375.601 |
11.135.878 |
18.001.532 |
10.238.191 |
|
|
Borçlanma senedi ihraçları |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
Finansal kiralama yükümlülükleri |
117
|
117
|
117
|
|
|
|
|
Ticari borçlar |
22.827.113 |
22.827.113 |
22.237.215 |
589.898 |
|
|
|
Diğer borçlar |
1.561.886 |
1.561.886 |
1.561.886 |
|
|
|
|
TOPLAM
|
63.764.717 |
63.764.717 |
34.935.096 |
18.591.430 |
10.238.191 |
|
b-3) Piyasa Riski Yönetimi
Piyasa riski döviz kurundaki ve faiz oranlarındaki değişimlerin Grup’un gelirleri
ve elde tuttuğu finansal araçların fiyatlarını etkileyen riski ifade eder. Piyasa
riski yönetiminin amacı; bir yandan kazançları optimize ederek kabul edilebilir
parametreler içinde maruz kalınan piyasa riskini yönetmek ve kontrol etmektir.
Grup yabancı para birimleri üzerinden olan çeşitli gelir ve gider kalemleri ve bunlardan
doğan yabancı para borç, alacak ve finansal borçlar sebebiyle döviz kuru riskine
maruz kalmaktadır.
b-3-1) Kur Riski Yönetimi
Grup, yabancı para birimleri üzerinden olan çeşitli gelir ve gider kalemleri ve
bunlardan doğan yabancı para borç, alacak ve finansal borçlar sebebiyle döviz kuru
riskine maruz kalmaktadır.
Yabancı para birimlerindeki parasal varlık ve yükümlülükler açısından gerekli olduğunda
kısa vadeli dengesizlikleri Grup spot oranlardan yabancı para alım satımı yaparak
kur riskine maruz kalmayı kabul edilebilir seviyede tutmaktadır.
Yabancı paralardan bilanço da oluşan kur riskini asgariye indirmek için Grup bazen
atıl olan nakitlerini yabancı para olarak tutar.
Yabancı Para Pozisyonu
Yabancı para riski herhangi bir finansal aracın değerinin döviz kurundaki değişikliğe
bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. Söz konusu riski oluşturan temel yabancı
para birimleri ABD Doları, Euro’dur. 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla,
Grup’un yabancı para pozisyonu aşağıdaki tabloda belirtilen yabancı para bazlı varlıklar
ve borçlardan kaynaklanmaktadır.
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla döviz pozisyonu tabloları
aşağıdaki gibidir:
|
DÖVİZ POZİSYONU TABLOSU
|
|
|
31.12.2012
|
31.12.2011
|
|
|
TL Karşılığı
|
ABD Doları
|
EURO
|
Sek
|
Rub
|
Gbp
|
TL Karşılığı
|
ABD Doları
|
EURO
|
|
1.Ticari Alacaklar
|
43.514.035
|
10.912.515
|
10.224.865
|
57.200
|
|
0
|
17.798.240
|
5.823.000
|
2.782.214
|
|
2a.Parasal Finansal Varlıklar(Kasa,banka hesapları dahil)
|
2.163.057
|
15.517
|
908.023
|
|
|
0
|
2.355.138
|
929.573
|
245.219
|
|
2b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
|
3.386.383
|
498.910
|
981.513
|
|
3.250.735
|
|
1.509.624
|
249.966
|
424.529
|
|
3.Diğer
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0 |
|
4.Dönen Varlıklar (1+2+3) |
49.063.476 |
11.426.943 |
12.114.401 |
57.200 |
3.250.735 |
0 |
21.663.002 |
7.002.539
|
3.451.962
|
|
5.Ticari Alacaklar
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
6a.Parasal Finansal Varlıklar
|
10.229
|
3.100
|
2.000
|
|
|
|
5.856
|
3.100
|
0
|
|
6b.Parasal Olmayan Finansal Varlıklar
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
7.Diğer
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
8.Duran Varlıklar(5+6+7)
|
10.229
|
3.100
|
2.000
|
0
|
|
0
|
5.856
|
3.100
|
0
|
|
9.Toplam Varlıklar(4+8)
|
49.073.705
|
11.430.043
|
12.116.401
|
57.200
|
|
0
|
21.668.857
|
7.005.639
|
3.451.962
|
|
10 Ticari Borçlar
|
12.143.371
|
1.771.926
|
3.805.858
|
|
|
12.017
|
4.538.685
|
1.354.662
|
810.158
|
|
11.Finansal Yükümlülükler
|
46.268.317
|
11.662.320
|
10.834.318
|
|
|
|
28.303.595
|
5.227.617
|
7.541.185
|
|
12a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
|
7.342.289
|
1.046.087
|
2.329.181
|
|
|
|
18.490.738
|
5.646.268
|
3.202.186
|
|
13.Kısa vadeli Yükümlülükler(10+11+12)
|
65.753.977
|
14.480.334
|
16.969.357
|
0
|
|
12.017
|
51.333.017
|
12.228.546
|
11.553.530
|
|
14Ticari Borçlar
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
|
15.Finansal Yükümlülükler
|
11.986.721
|
3.354.154
|
2.554.581
|
|
|
|
10.238.191
|
4.734.695
|
529.841
|
|
16a.Parasal Olan Diğer Yükümlülükler
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
16b.Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler
|
|
|
|
|
|
|
0
|
0
|
0
|
|
17.Uzun Vadeli Yükümlülükler(14+15+16)
|
11.986.721
|
3.354.154
|
2.554.581
|
0
|
|
0
|
10.238.191
|
4.734.695
|
529.841
|
|
18.Toplam Yükümlülükler(13+17)
|
77.740.699
|
17.834.487
|
19.523.937
|
0
|
|
12.017
|
61.571.208
|
16.963.241
|
12.083.371
|
|
19.Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) pozisyonu(19a-19b)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19a.Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19b.Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20.NeT Yabancı ParaVarlık/(Yükümlülük) Pozisyonu(9-18+19)
|
-28.666.994
|
-6.404.445
|
-7.407.537
|
57.200
|
|
-12.017
|
-39.902.351
|
-9.957.602
|
-8.631.409
|
|
21.Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu(UFRS
7.B23) (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)
|
-24.711.088
|
-5.857.268
|
-6.059.868
|
57.200
|
|
-12.017
|
-22.921.237
|
-4.561.300
|
-5.853.752
|
|
22.Döviz Hedge'i için kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23.İhracat
|
|
73.589.327
|
|
|
|
|
|
32.046.561
|
|
|
24.İthalat |
|
17.876.899
|
|
|
|
|
|
14.523.475
|
|
31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla döviz kuru duyarlılık analizi
tabloları aşağıdaki gibidir:
|
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu |
|
|
31 Aralık 2012 |
31 Aralık 2012 |
|
|
Yabancı Paranın
Değer Kazanması |
Yabancı Paranın
Değer Kaybetmesi |
|
ABD Dolarının TL karşısında % 10 Değerlenmesi Halinde |
|
|
|
1- ABD Doları net varlık/ yükümlü |
-1.043.908
|
1.043.908
|
|
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
|
|
|
3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
-1.043.908
|
1.043.908
|
|
Euro'nun TL karşısında % 10 Değerlenmesi Halinde |
|
|
|
4- Euro net varlık/ yükümlülüğü |
-1.250.565
|
1.250.565
|
|
5- Euro riskinden korunan kısım(-) |
|
|
|
6- Euro net etki (4+5) |
-1.250.565
|
1.250.565
|
|
|
|
|
|
Toplam |
-2.294.472 |
2.294.473 |
|
|
31 Aralık 2011 |
31 Aralık 2011 |
|
|
Yabancı Paranın
Değer Kazanması |
Yabancı Paranın
Değer Kaybetmesi |
|
ABD Dolarının TL karşısında % 10 Değerlenmesi Halinde |
|
|
|
1- ABD Doları net varlık/ yükümlü |
-862.170
|
862.170
|
|
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
|
|
|
3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
-862.170
|
862.170
|
|
|
31 Aralık 2011 |
31 Aralık 2011 |
|
|
Yabancı Paranın
Değer Kazanması |
Yabancı Paranın
Değer Kaybetmesi |
|
ABD Dolarının TL karşısında % 10 Değerlenmesi Halinde |
|
|
|
1- ABD Doları net varlık/ yükümlü |
-862.170
|
862.170
|
|
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
|
|
|
3- ABD Doları Net Etki (1+2) |
-862.170
|
862.170
|
b-3-2-) Faiz Pozisyonu Duyarlılık Analizi:
31.12.2011 ve 31.12.2010 tarihleri itibarıyla faiz pozisyonu duyarlık analizi tabloları
aşağıdaki gibidir.
|
Faiz Pozisyonu Tablosu |
|
|
Cari Dönem
31.12.2012
|
Önceki Dönem
31.12.2011
|
|
Sabit faizli finansal araçlar |
|
|
|
Finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar* |
|
|
|
Satılmaya hazır finansal varlıklar** |
|
|
|
Finansal yükümlülükler |
19.230.964
|
26.397.609
|
|
Değişken faizli finansal araçlar |
|
|
|
Finansal varlıklar |
|
|
|
Finansal yükümlülükler |
42.548.150
|
12.977.992
|
* Faiz barındıran finansal araçlardan, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan varlıklar olarak sınıflandırılandır.
** Faiz barındıran finansal araçlardan saılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılanlar.
Şirket’in finansal yükümlülükleri, şirketi faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır.
Şirket’in finansal yükümlülükleri ağırlıklı olarak spot faizli borçlanmalardır.
Değişken faizli finansal yükümlülükler 31 Aralık tarihi itibarıyla mevcut bilanço
pozisyonuna göre USD, EURO, TL para birimi cinsinden olan faiz 100 baz puan yüzde
1 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi dönem
kârı yaklaşık 206.638 TL (31.12.2011: 73.091 TL) daha düşük/yüksek olacaktı.
b-3-3-) Diğer Fiyat Riskleri :
Özkaynak Fiyat Duyarlılığı
Grup’un 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla finansal tablolarında hisse senedi yatırımları
yer almadığı için duyarlılık analizi yapılmamıştır. (31.12.2011 – Yoktur.)
NOT-39 : FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN
KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)
|
31 Aralık 2012 |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve Alacaklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkları kar/(zarar)'a yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı Değer |
Gerçeğe Uygun Değer
|
Dipnot |
|
Finansal Varlıklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nakit ve Nakit Benzerleri
|
2.902.259 |
|
|
|
|
2.902.259 |
2.902.259 |
3 |
|
Ticari Alacaklar |
|
59.660.831 |
|
|
|
59.660.831 |
59.660.831 |
5 |
|
Finansal Yatırımlar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Finansal Yükümlülükler |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Finansal Borçlar |
|
|
|
|
62.515.855 |
62.515.855 |
62.515.855 |
4 |
|
Ticari Borçlar |
|
|
|
|
35.572.046 |
35.572.046 |
35.572.046 |
5 |
|
Diğer Finansal Yükümlülükler |
|
|
|
|
3.792.964 |
3.792.964 |
3.792.964 |
4 |
|
31 Aralık 2011 |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal varlıklar |
Krediler ve Alacaklar |
Satılmaya hazır finansal varlıklar |
Gerçeğe uygun değer farkları kar/(zarar)'a yansıtılan finansal varlıklar |
İtfa edilmiş değerlerden gösterilen diğer finansal yükümlülükler |
Kayıtlı Değer |
Gerçeğe Uygun Değer
|
Dipnot |
|
Finansal Varlıklar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nakit ve Nakit Benzerleri
|
5.360.843 |
|
|
|
|
5.360.843 |
5.360.843 |
6 |
|
Ticari Alacaklar |
|
31.475.841 |
|
|
|
31.475.841 |
31.475.841 |
10 |
|
Finansal Yatırımlar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Finansal Yükümlülükler |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Finansal Borçlar |
|
|
|
|
39.375.601 |
39.375.601 |
39.375.601 |
8 |
|
Ticari Borçlar |
|
|
|
|
22.827.113 |
22.827.113 |
22.827.113 |
10 |
|
Diğer Finansal Yükümlülükler |
|
|
|
|
|
|
|
|
NOT-40 : BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
NOT-41 : FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN
AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER
HUSUSLAR
Yoktur. (31.12.2011 - Yoktur.)
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SAN. TİC. A.Ş.
Merkez (Fabrika): Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş.
Adres 10032 Sokak No:10 A. O. S. B. Çiğli - İzmir / Türkiye
Tel : +90 - 232 - 376 75 75 (6 Hat)
Faks : +90 - 232 - 376 75 81
E-mail: info@katmerciler.com.tr
www.katmerciler.com.tr